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年末計(jì)提稅金如何做賬務(wù)處理?

2020-12-29 23:03  責(zé)編:小雪  瀏覽:1137
來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
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  企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定及時(shí)繳納稅費(fèi)。到了年末,計(jì)提稅金時(shí)怎么做賬?

年末計(jì)提稅金賬務(wù)處理

  年末計(jì)提稅金怎么做賬?

  結(jié)轉(zhuǎn)增值稅下三級(jí)科目:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

         應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

               應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—減免稅額

               應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅等

  計(jì)提企業(yè)所得稅:

  借:所得稅費(fèi)用

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅

  繳納企業(yè)所得稅分錄

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

         貸:銀行存款

  結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅分錄

  借:本年利潤

         貸:所得稅費(fèi)用

  繳納增值稅的賬務(wù)處理

  (1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

 ?、僖话慵{稅人

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

         貸:銀行存款

  ②小規(guī)模納稅人

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

  (2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

         貸:銀行存款

  月末

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

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