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上年度所得稅退還的賬務(wù)處理怎么做？

2020-06-15 13:36  責(zé)編：Susi  瀏覽：622
來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
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　　所得稅匯算清繳是企業(yè)每年財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)，收到退回的上年度企業(yè)所得稅該如何處理呢？來會(huì)計(jì)網(wǎng)一起看看吧。

上年度所得稅退還的賬務(wù)處理.jpg

　　上年度所得稅退還的會(huì)計(jì)分錄:

　　企業(yè)所得稅退還包括2種情況：是由于匯算清繳而多交企業(yè)所得稅，一是金額較大，二是金額較小

　　1、金額較大的，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：盈余公積——法定盈余公積

　　貸：盈余公積——法定公益金

　　2、金額較小的，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：所得稅

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

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