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小規(guī)模納稅人代開專票應(yīng)該如何繳稅?

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2020-05-27 11:58  責(zé)編:哪吒  瀏覽:2844

小規(guī)模納稅人代開專票應(yīng)該是會(huì)計(jì)工作中經(jīng)常見到的問題,那么對(duì)于小規(guī)模納稅人代開發(fā)票,應(yīng)該怎么繳納稅款呢?這部分內(nèi)容你了解嗎?如果不清楚,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

小規(guī)模納稅人代開專票應(yīng)該如何繳稅?

小規(guī)模納稅人可以代開專票嗎?

根據(jù)法律法規(guī),小規(guī)模納稅人是可以申請(qǐng)讓稅局代開增值稅專用發(fā)票的,這樣騎士是省去了小規(guī)模納稅人自己開票的流程,小規(guī)模的客戶拿著這張專票也是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

小規(guī)模納稅人真的可以代開專票?

據(jù)法律法規(guī)說明,小規(guī)模納稅人可以由稅局代開增值稅專用發(fā)票,稅局代開的是3%增值稅稅率的專用發(fā)票,所以客戶能抵扣的也就是3%的進(jìn)項(xiàng)稅,很多客戶還是不愿意的,抵扣的稅額太少,如果要經(jīng)常代開專票,小規(guī)模最好是轉(zhuǎn)為一般納稅人,由企業(yè)自己填開增值稅專用發(fā)票,方便提供給客戶,也方便及時(shí)收款,客戶到時(shí)候能抵扣的也是17%的進(jìn)項(xiàng)稅。

小規(guī)模代開發(fā)票怎么繳稅?

小規(guī)模代開發(fā)票時(shí),應(yīng)該將開具發(fā)票的金額換算成不含稅的銷售額,計(jì)算公式如下:

1、應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)

2、應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄有:

1、收到貨款時(shí)

借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)等科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

附件:發(fā)票

2、稅款上交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

附件:稅票

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人代開專票的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

代開的專票如何申報(bào)增值稅?需要準(zhǔn)備什么資料?

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