小規(guī)模納稅人代開專票應(yīng)該是會(huì)計(jì)工作中經(jīng)常見到的問題,那么對(duì)于小規(guī)模納稅人代開發(fā)票,應(yīng)該怎么繳納稅款呢?這部分內(nèi)容你了解嗎?如果不清楚,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
小規(guī)模納稅人可以代開專票嗎?
根據(jù)法律法規(guī),小規(guī)模納稅人是可以申請(qǐng)讓稅局代開增值稅專用發(fā)票的,這樣騎士是省去了小規(guī)模納稅人自己開票的流程,小規(guī)模的客戶拿著這張專票也是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
小規(guī)模納稅人真的可以代開專票?
據(jù)法律法規(guī)說明,小規(guī)模納稅人可以由稅局代開增值稅專用發(fā)票,稅局代開的是3%增值稅稅率的專用發(fā)票,所以客戶能抵扣的也就是3%的進(jìn)項(xiàng)稅,很多客戶還是不愿意的,抵扣的稅額太少,如果要經(jīng)常代開專票,小規(guī)模最好是轉(zhuǎn)為一般納稅人,由企業(yè)自己填開增值稅專用發(fā)票,方便提供給客戶,也方便及時(shí)收款,客戶到時(shí)候能抵扣的也是17%的進(jìn)項(xiàng)稅。
小規(guī)模代開發(fā)票怎么繳稅?
小規(guī)模代開發(fā)票時(shí),應(yīng)該將開具發(fā)票的金額換算成不含稅的銷售額,計(jì)算公式如下:
1、應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)
2、應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%
相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄有:
1、收到貨款時(shí)
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)等科目
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
附件:發(fā)票
2、稅款上交時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
附件:稅票
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