企業(yè)收到紅字專(zhuān)票如何報(bào)稅？怎么入賬？

　　對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言，發(fā)票問(wèn)題在工作過(guò)程中很是常見(jiàn)。那么當(dāng)企業(yè)收到紅字專(zhuān)票該如何報(bào)稅呢?怎么入賬?下面就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)看看吧!

　　企業(yè)收到紅字專(zhuān)票如何報(bào)稅?

　　答：當(dāng)企業(yè)收到紅字專(zhuān)票，需在申報(bào)國(guó)稅報(bào)表“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)”里，紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的額填寫(xiě)即可。當(dāng)填完之后，將會(huì)自動(dòng)出現(xiàn)在增值稅申報(bào)表里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　企業(yè)收到紅字專(zhuān)票怎么入賬?

　　借：原材料/庫(kù)存商品 (紅字)

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 (紅字)

　　貸：應(yīng)付帳款 (紅字)

　　當(dāng)申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票的時(shí)候，其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)當(dāng)填入相應(yīng)的“紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”這一欄中，其中以稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的通知單為轉(zhuǎn)出依據(jù)。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的時(shí)候，切勿以開(kāi)具的紅字發(fā)票為憑證。

　　報(bào)稅系統(tǒng)接收紅字發(fā)票信息有哪些方法呢?

　　用windows版開(kāi)票軟件開(kāi)具的負(fù)數(shù)發(fā)票進(jìn)行報(bào)稅時(shí)，除了傳遞七項(xiàng)數(shù)據(jù)(包括發(fā)票代碼、 發(fā)票號(hào)碼、 購(gòu)貨方納稅識(shí)別號(hào)、銷(xiāo)貨方納稅識(shí)別號(hào)、 開(kāi)票日期、 金額、稅額)，還會(huì)對(duì)負(fù)數(shù)發(fā)票所對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票的發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼進(jìn)行傳遞。也正是由于七項(xiàng)數(shù)據(jù)只在金稅卡中存儲(chǔ)，因此，購(gòu)方稅號(hào)處將會(huì)存儲(chǔ)負(fù)數(shù)發(fā)票所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票的代碼、號(hào)碼。

　　收到紅字發(fā)票后的會(huì)計(jì)分錄在進(jìn)項(xiàng)稅中得以體現(xiàn)，如下所示：

　　借:原材料 應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅

　　貸：應(yīng)付賬款

　　借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

　　貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅