一般情況下,公司首次購買稅控設(shè)備時,其增值稅是可以全額抵扣的。對于稅控設(shè)備抵減增值稅業(yè)務(wù),該如何做會計分錄?
稅控設(shè)備抵減增值稅會計分錄
無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,初次購買稅控設(shè)備的費用以及每年的服務(wù)費,取得增值稅發(fā)票的,是可以抵減增值稅的!這里要注意以后非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減,由其自行負擔。而每年的技術(shù)維護費就可以進行抵扣。
(1)初次購入時:
借:管理費用
貸:銀行存款等
(2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價稅合計金額) /應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:管理費用等
企業(yè)支付每年的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費:
借:管理費用
貸:銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:管理費用等
管理費用二級科目明細有工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費等。
企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
稅控盤、增值稅是什么?
稅控盤(又稱“稅控服務(wù)器”)是一種專用的稅控裝置,按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務(wù)器和多稅號稅控服務(wù)器。
增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
稅控盤抄報稅方法
比如2021年10月稅控盤抄報稅流程:
一、自動抄報
開票電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定且軟件中服務(wù)器地址和端口號正確的情況下,登錄開票軟件會自動上報匯總,申報完成后,再次打開開票軟件,會自動反寫。
需核對開票截止日期是否更新到2021年11月15日左右。若自動抄報未成功,或開票截止日期未更新,可參照以下步驟進行抄報。
二、手工抄報
1.上報匯總
操作流程:【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。
2.網(wǎng)上申報
操作流程:通過各省市電子稅務(wù)局網(wǎng)或第三方申報軟件進行【網(wǎng)上申報】,請納稅人注意每個稅種申報完畢后,都需要檢查是否申報成功。
3.反寫監(jiān)控
操作流程:【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-點擊【反寫監(jiān)控】。
操作流程:重新打開匯總上傳界面,查看各發(fā)票類型開票截止時間是否更新到下月中旬,若更新,說明操作成功。
會計網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復制及建立鏡像,違者將依法追究法律責任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報中心 中央網(wǎng)信辦舉報中心