計提社保和公積金怎么寫會計分錄？

　　企業(yè)每月計提社保和公積金時，根據(jù)受益對象計入相應(yīng)的會計科目核算，一般設(shè)置管理費用科目、銷售費用科目、生產(chǎn)成本科目等進行處理。計提社保和公積金時，如何做會計分錄？

　　計提社保和公積金如何做會計分錄？

　　計提社保和公積金時：

　　借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本/研發(fā)支出等(明細(xì)科目為社?；蚬e金 )

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬 -社?；蚬e金 (單位負(fù)擔(dān)部分)

　　繳納社保和公積金時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 -社?；蚬e金 (單位負(fù)擔(dān)部分)

　　       其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款-社保和公積金(個人負(fù)擔(dān)部分)

　       　貸：銀行存款

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項，屬于資產(chǎn)科目。

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等，屬于負(fù)債類科目。

　　社保減免退回如何寫會計分錄？

　　已繳納，收到退回保費時

　　借：管理費用等—養(yǎng)老保險(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)(紅字)

　　       其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(個人負(fù)擔(dān)部分)(紅字)

　　       貸：銀行存款(紅字)

　　沒有繳納，減免部分可以不做分錄

　　借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(個人負(fù)擔(dān)部分)

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，核算內(nèi)容為職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，住房公積金，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會保險費，職工教育經(jīng)費，工會經(jīng)費，非貨幣性福利等。