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從銀行提取現(xiàn)金如何做會計分錄?

2021-04-12 23:47  責(zé)編:嘉燕  瀏覽:2615
來源 會計網(wǎng)
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  公司由于業(yè)務(wù)發(fā)展需要,從銀行提取的現(xiàn)金,可設(shè)置庫存現(xiàn)金科目、銀行存款科目進行核算,相應(yīng)的會計分錄怎么做?

從銀行提取現(xiàn)金分錄

  從銀行提取現(xiàn)金分錄處理

  借:庫存現(xiàn)金

         貸:銀行存款

  庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金,是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

  庫存現(xiàn)金的真實存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性,對于評價企業(yè)的內(nèi)控制度起著積極作用。

  銀行存款是什么?

  銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運用所開設(shè)的賬戶,進行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

  根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。

  企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

  在會計中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。

  從銀行借入短期借款的會計分錄

  1、借入借款時:

  借:銀行存款

         貸:短期借款

  2、計提利息時:

  借:財務(wù)費用/固定資產(chǎn)/在建工程等

         貸:應(yīng)付利息

  3、償還利息時:

  借:應(yīng)付利息

         貸:銀行存款

  4、償還本金時:

  借:短期借款

         貸:銀行存款

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