遇到賬實不符會計人員如何進行賬務處理？

　　會計人員有時候處理賬務會發(fā)現(xiàn)一些賬實不符的問題，比如現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額不符。對于賬實不符的情況，該如何做賬務處理？

　　1、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不符

　　對于銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符的情況，會計人員首先應核對開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單，以此查明銀行存款的實有數(shù)額。發(fā)現(xiàn)開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單與銀行存款日記賬不一致，主要因素是可能存在未達賬項，也可能是雙方或一方記賬有錯誤。出現(xiàn)未達賬項的狀況時，可以通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。

　　2、債權(quán)債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不符

　　出現(xiàn)債權(quán)債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符的情況，會計人員可以通過發(fā)函詢證的方式來核算。

　　以保證往來賬戶記錄完整正確作為基礎，將編制的“往來款項對賬單”向有關往來單位寄送，待對方單位核對后退回后，若是蓋了章的，則表示對相符；如果出現(xiàn)了不相符的情況，需向?qū)Ψ絾挝涣私饩唧w情況。據(jù)此編制“往來款項清查表，其中要對相符與不相符的款項進行注明。

　　3、財產(chǎn)物資的實有數(shù)額與各項財產(chǎn)物資明細賬余額不符

　　如果出現(xiàn)財產(chǎn)物資的實有數(shù)額與各項財產(chǎn)物資明細賬余額不相符的情況，則會計人員先要對各項財產(chǎn)物資進行盤點，然后將其結(jié)果逐一填制盤存單。同時，要與賬面余額記錄進行核對，對盤盈和盤虧數(shù)進行確認，最后再填制賬存與實存的對比表，將其作為整賬面記錄的原始憑證。

　　4、庫存現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金日記賬面余額不符

　　對于庫存現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金日記賬面余額不符的情況，會計人員應采用實地盤點的方式對庫存現(xiàn)金的實存數(shù)進行確定，接著將結(jié)果與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核查比對，以此來確定賬實是否相符及具體盈虧情況。清查現(xiàn)金后，填寫“現(xiàn)金盤點報告表”，并以此為根據(jù)調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。