企業(yè)所得稅費用分錄怎么做？

　　處理所得稅有很多種方法，會計人員在處理時也必須按照公司的要求進行相關(guān)的處理，其中計提所得稅的內(nèi)容是由會計人員全面進行處理的，為了大家能夠全面的掌握稅務(wù)實操的內(nèi)容，會計網(wǎng)整理了所得稅費用分錄怎么做相關(guān)方面的知識。

　　一、所得稅繳納時間：企業(yè)所得稅一般屬于季度預(yù)付，次月15日前申報繳納，年終匯算清繳。因此，每個季度末都要計算提取所得稅。詳見納稅申報的注意事項

　　二、所得稅的征收方式：查賬征收和核定征收

　　1、查賬征收，按利潤核算所得稅。

　　應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

　　2、核定征收，按收入計算所得稅。

　　應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定比例*所得稅稅率

　　三、會計分錄：

　　1、提取時：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——所得稅

　　2、上繳時：

　　借：應(yīng)交稅金——所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　所得稅費用，是損益類科目，應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計入本年利潤的。

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)支付的所得稅。 “所得稅費用”是企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目，一般不等于本期應(yīng)支付的所得稅。 因為可能存在“暫時差異”。 只有永久差異時，等于本期應(yīng)納稅收入。 應(yīng)對國家征稅政策，每月所得稅征收是以每月結(jié)算匯款的方式實現(xiàn)的，即多退少補的政策。