財會人必看：總分公司之間是怎么編制抵消分錄的？

　　總分公司之間是怎么編制抵消分錄的?因為總公司的"其他應收款—某分公司"的科目余額和分公司賬套的"其他應付款—總公司"余額是相等的，因此匯總財務報表時，兩個科目之間可以相互抵消。接下來一起來具體看看吧!

　　總分公司之間是怎么編制抵消分錄的?

　　一般情況下，總公司賬套會在"其他應收款"這一科目中設置"應收某分公司"二級科目，分公司賬套就在"其他應付款"科目中設置“應付總公司”。

　　1、總公司向分公司撥款時，涉及的會計分錄為：

　　總公司賬套

　　借:其他應收款—某分公司

　　貸:銀行存款

　　分公司賬套

　　借:銀行存款

　　貸:其他應付款—總公司

　　2、分公司向總公司上交資金時，其涉及的會計分錄為：

　　總公司賬套

　　借:銀行存款

　　貸:其他應收款—某分公司

　　分公司賬套

　　借:其他應付款—總公司

　　貸:銀行存款

　　因為總公司賬套的"其他應收款—某分公司"的科目余額和分公司賬套的"其他應付款--總公司"余額是永遠相等的，所以在匯總財務報表的時候，這兩個科目是可以相互進行抵消的。

　　為什么要合并報表?這些原因你都知道嗎?

　　知識拓展：合并報表中編制抵消分錄的原因

　　1、因為出現(xiàn)重復的部分。 資產(chǎn)=負債+所有者權益，母公司的資產(chǎn)+子公司的資產(chǎn)=母公司的負債+子公司的負債+母公司的所有者權益+子公司的所有者權益.

　　2、母公司編制合并報表的時候，其基礎是母公司和子公司的個別財務報表。之所以合并報表中編制抵消分錄是為了消除內(nèi)部交易對母公司和子公司的個別財務報表相關項目的影響與合并財務報表相關項目的影響之間所存在的差異。