從事會計工作的應該都知道,報稅的時候需要用到第三方的軟件,也就是我們常說的稅控盤或者是金稅盤,公司剛注冊發(fā)行的時候,就要向這類型第三方服務公司繳納一定的費用,年費和維修服務費等,像這類型的服務費,小規(guī)模納稅人應該怎么做相關(guān)的會計處理呢?一起來看看吧。
1、購買金稅盤或者是稅控盤的時候(廣東省在2020年4月1日開始已經(jīng)推行用Ukey替代金稅盤和稅控盤了,以前的稅盤將不會在第三方服務點發(fā)售)
借:管理費用——辦公費
貸:銀行存款
2、抵扣時:
借:應交稅費——應交增值稅
貸:管理費用(紅字)
財政部、國家稅務總局發(fā)布相關(guān)的文件說明,初次購買稅控專業(yè)設備的企業(yè),可以憑購買稅控專業(yè)設備的增值稅專票,在增值稅應納稅額中全額抵減,抵減的金額為價稅合計,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)到下期進行抵減。
3、購買稅控專業(yè)設備和支付技術(shù)維護費時:
借:固定資產(chǎn)/管理費用
貸:銀行存款
4、憑發(fā)票在應納稅額中抵減
借:應交稅費——未交增值稅
應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:營業(yè)外收入
像這類的發(fā)票是可以抵減報銷的,那么不能報銷的發(fā)票有哪些呢?財會人一定要注意這方面的知識。
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