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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

（一） 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元，増值稅為52 000 元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 （2）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50 000元，增值稅為6 000 元，款項(xiàng)已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款900 000元，稅款117 000元；同時(shí)收 取包裝物押金33 900元。 （4）以產(chǎn)品投資入股200 000元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為 10% （5）銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入23 400元。 （6）該企業(yè)附設(shè)非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入11 300元。 本月應(yīng)繳納增值稅( )元。

A: 11 390

B: 114 350

C: 11 730

D: 91 592

答案解析

業(yè)務(wù)（1）的進(jìn)項(xiàng)稅額為52000元;業(yè)務(wù)（2）的進(jìn)項(xiàng)稅額為6 000元;業(yè)務(wù)（3 ）的銷項(xiàng)稅額為117 000元;業(yè)務(wù)（4）的銷項(xiàng)稅額為：220 000 x 13% =28 600（元）；業(yè)務(wù) （5）的銷項(xiàng)稅額為2 692元;業(yè)務(wù)（6）的銷項(xiàng)稅額為：13 000 :（ 1 + 13%） x 13% = 1 300（元）。本月應(yīng)繳納增值稅稅額=117 000 + 28 600 + 2 692 + 1 300 - 52 000 - 6 000=91 592（元）。故選項(xiàng)D正確。

答案選 D

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1、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機(jī)床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付； （2）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫； （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時(shí)收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)勾選確認(rèn)并在當(dāng)月抵扣，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）本月應(yīng)繳納的增值稅是（）萬元。 2、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機(jī)床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付； （2）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫； （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時(shí)收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)勾選確認(rèn)并在當(dāng)月抵扣，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）視同銷售的投資入股產(chǎn)品的增值稅計(jì)稅價(jià)格是（）萬元。 3、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機(jī)床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付； （2）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫； （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時(shí)收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)勾選確認(rèn)并在當(dāng)月抵扣，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬元。 4、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機(jī)床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付； （2）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫； （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時(shí)收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)勾選確認(rèn)并在當(dāng)月抵扣，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。 5、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機(jī)床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付； （2）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫； （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時(shí)收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)勾選確認(rèn)并在當(dāng)月抵扣，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）銷售設(shè)備應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬。 6、（一） 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元，増值稅為52 000 元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 （2）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50 000元，增值稅為6 000 元，款項(xiàng)已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款900 000元，稅款117 000元；同時(shí)收 取包裝物押金33 900元。 （4）以產(chǎn)品投資入股200 000元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為 10% （5）銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入23 400元。 （6）該企業(yè)附設(shè)非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入11 300元。 本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）元。 7、（一） 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元，増值稅為52 000 元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 （2）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50 000元，增值稅為6 000 元，款項(xiàng)已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款900 000元，稅款117 000元；同時(shí)收 取包裝物押金33 900元。 （4）以產(chǎn)品投資入股200 000元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為 10% （5）銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入23 400元。 （6）該企業(yè)附設(shè)非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入11 300元。 視同銷售的投資入股產(chǎn)品的增值稅計(jì)稅價(jià)格為（ ）元。 8、（一） 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元，増值稅為52 000 元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 （2）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50 000元，增值稅為6 000 元，款項(xiàng)已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款900 000元，稅款117 000元；同時(shí)收 取包裝物押金33 900元。 （4）以產(chǎn)品投資入股200 000元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為 10% （5）銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入23 400元。 （6）該企業(yè)附設(shè)非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入11 300元。 銷售設(shè)備應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）元。 9、（一） 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元，増值稅為52 000 元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 （2）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50 000元，增值稅為6 000 元，款項(xiàng)已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款900 000元，稅款117 000元；同時(shí)收 取包裝物押金33 900元。 （4）以產(chǎn)品投資入股200 000元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為 10% （5）銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入23 400元。 （6）該企業(yè)附設(shè)非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入11 300元。 本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。 10、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷售一批貨物給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入100萬元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬元（單獨(dú)計(jì)賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場(chǎng)乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)20萬元，成本利潤率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。 （6）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元。 （7）將自產(chǎn)價(jià)值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬元；又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場(chǎng)零售價(jià)3.51萬元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問題：（2）業(yè)務(wù)5的銷項(xiàng)稅額為（　）萬元。