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題目
【不定項選擇題】

（四） 甲機械廠為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： （1）銷售一批零部件，取得含稅收入234 000元，同時收取包裝物租金20 000元，包裝物 押金50 000元。 （2）將自產(chǎn)的一臺設備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100 000元，無同類產(chǎn)品對外售 價，成本利潤率為10%。 （3）2016年度發(fā)生廣告費支出100萬元，全年銷售收入1 000萬元。 （4）2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。 關于合同違約金的賬務處理，正確的是（）

A: 記入“主營業(yè)務成本”科目

B: 記入“營業(yè)外支出”科目

C: 記入“利潤分配”科目

D: 記入“管理費用”科目

答案解析

企業(yè)的合同違約金應記入“營業(yè)外支出”科目。故選項B正確。

答案選 B

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1、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發(fā)票。? （2）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當月發(fā)生霉變，霉變部分占購進部分的10%。? （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務增值稅稅率為11%，技術轉(zhuǎn)讓服務適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。? 要求：? 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4、甲酒廠提供釀酒技術轉(zhuǎn)讓增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（　?。?/a> 2、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發(fā)票。? （2）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當月發(fā)生霉變，霉變部分占購進部分的10%。? （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務增值稅稅率為11%，技術轉(zhuǎn)讓服務適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。? 要求：? 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、甲酒廠將果酒用于本單位宴會招待，下列稅務處理中正確的是（　　）。 3、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2021年7月有關經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續(xù)費3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲公司當月采取預收貨款方式銷售自產(chǎn)小汽車，消費稅的納稅義務發(fā)生時間為（ ）。 4、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發(fā)票。? （2）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當月發(fā)生霉變，霉變部分占購進部分的10%。? （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務增值稅稅率為11%，技術轉(zhuǎn)讓服務適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。? 要求：? 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、甲酒廠當月采用分期收款方式銷售白酒增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（　　）。 5、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：  （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發(fā)票。  （2）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當月發(fā)生霉變，霉變部分占購進部分的10%。  （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。  （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。  （5）提供釀酒技術轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。  已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務增值稅稅率為11%，技術轉(zhuǎn)讓服務適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。  要求：  根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、甲酒廠下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（　?。?。 6、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認平臺勾選確認并在當月抵扣，計算結果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位）本月銷售給甲公司的機床應確認增值稅銷項稅額是（）萬元。 7、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認平臺勾選確認并在當月抵扣，計算結果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位）本月應繳納的增值稅是（）萬元。 8、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認平臺勾選確認并在當月抵扣，計算結果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位）本月允許抵扣的增值稅進項稅額是（）萬元。 9、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2021年7月有關經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續(xù)費3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列中輕型商用客車中，應繳納消費稅的是（  ）。 10、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認平臺勾選確認并在當月抵扣，計算結果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位）視同銷售的投資入股產(chǎn)品的增值稅計稅價格是（）萬元。