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題目
【單選題】

【0203244】

以下各項(xiàng)中，適用增值稅13%稅率的是（ ）。

A: 干姜

B: 滅菌乳

C: 復(fù)合膠

D: 花椒油

答案解析

【解析】選項(xiàng)A， 干姜、姜黃的增值稅適用稅率為9%； 選項(xiàng)B，巴氏殺菌乳和滅菌乳，均屬于初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按9%的稅率征收增值稅； 選項(xiàng)C，麥芽、復(fù)合膠、人發(fā)不屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》中規(guī)定的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品范圍， 適用13%的增值稅稅率； 選項(xiàng)D， 花椒油、橄欖油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油按照食用植物油9%的稅率征收增值稅。

答案選 C

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相關(guān)題目
1、2X18年1月2日A企業(yè)以增發(fā)的本企業(yè)普通股1 000萬(wàn)股為對(duì)價(jià)購(gòu)入B企業(yè)100%的凈資產(chǎn)，對(duì)B企業(yè)進(jìn)行控股合并。 2X18年1月2日A企業(yè)股票公允價(jià)值每股13.5元。 2X18年6月1日，A企業(yè)完成對(duì)B企業(yè)的董事會(huì)改組，向共9位董事席位中派出5位，另4位中有3位獨(dú)立董事、1位職工董事，董事會(huì)改組完成當(dāng)日A公司的股價(jià)為12.5元。合并前A企業(yè)與B企業(yè)不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，所得稅稅率為25%，假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，購(gòu)買(mǎi)日B企業(yè)各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值如下表所示：項(xiàng)目B企業(yè)    單位：萬(wàn)元下列選項(xiàng)中正確的是   (       ) 2、【0305140】甲企業(yè)為一白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售糧食白酒80噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入300萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)39萬(wàn)元。（2）將30噸薯類(lèi)白酒用于抵償所欠乙企業(yè)的債務(wù)，該批薯類(lèi)白酒生產(chǎn)成本45萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%，同類(lèi)產(chǎn)品的不含增值稅平均銷(xiāo)售價(jià)格為2萬(wàn)元/噸，同類(lèi)產(chǎn)品的不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格為2.5萬(wàn)元/噸。（3）進(jìn)口一批散裝葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格16萬(wàn)元，關(guān)稅稅率14%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并已填發(fā)海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)。（4）將進(jìn)口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷(xiāo)售，不含增值稅售價(jià)35萬(wàn)元。 （其他相關(guān)資料：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（  ）萬(wàn)元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅為（  ）萬(wàn)元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計(jì)算甲企業(yè)銷(xiāo)售瓶裝葡萄酒應(yīng)納的消費(fèi)稅（  ）萬(wàn)元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請(qǐng)問(wèn)，以上4個(gè)小問(wèn)的答案，分別是什么？ 3、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)2021年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售4輛定制小汽車(chē)取得含增值稅價(jià)款786000元，收取手續(xù)費(fèi)56400元。（2）將10輛小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本15萬(wàn)元/輛，甲企業(yè)同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格18萬(wàn)元/輛，平均銷(xiāo)售價(jià)格16萬(wàn)元/輛，最低銷(xiāo)售價(jià)格為14萬(wàn)元/輛。（3）采取分期收款方式銷(xiāo)售給4S店1輛小汽車(chē),10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車(chē)，22日開(kāi)具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)240輛，其中220輛用于銷(xiāo)售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)商用客車(chē)。已知，小汽車(chē)增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（2）甲企業(yè)以小汽車(chē)投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（    ）。 4、【0203542】以下各項(xiàng)中，適用增值稅6%稅率的是（ ）。 5、【0304943】某禮花廠2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）當(dāng)月生產(chǎn)甲鞭炮240箱，銷(xiāo)售給A商貿(mào)公司200箱，每箱不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為1600元；30箱換取火藥廠的火藥，雙方按易貨價(jià)格開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票；10箱作為春節(jié)福利發(fā)放給職工。（2）委托Y廠加工一批焰火，禮花廠提供原材料成本為50萬(wàn)元。當(dāng)月Y廠將加工完畢的焰火交付，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元。（3）禮花廠將委托加工收回的焰火60%用于銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額45萬(wàn)元，剩余的40%留存?zhèn)}庫(kù)備用。（4）以分期收款方式銷(xiāo)售乙鞭炮350箱，每箱不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為2200元，貨物尚未發(fā)出，合同約定當(dāng)月收取50%的貨款，實(shí)際收到30%。 （其他相關(guān)資料：甲鞭炮的平均不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為2000元/箱，最高不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為2400元/箱；鞭炮、焰火的消費(fèi)稅稅率為15%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題。 （1）關(guān)于業(yè)務(wù)（1）消費(fèi)稅的稅務(wù)處理，下列正確的有（  ）A.30箱換取火藥廠的火藥應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)=30×2400B.30箱換取火藥廠的火藥應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)=30×2000C.10箱作為春節(jié)福利發(fā)放給職工應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)=10×2400D.10箱作為春節(jié)福利發(fā)放給職工應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)=10×2000（2）委托加工業(yè)務(wù)中C廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（  ）萬(wàn)元。A.7.30B.8.25C.8.59D.9.71（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（  ）萬(wàn)元。A.0B.0.93C.5.82D.6.75（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.0B.34650C.57750D.115500請(qǐng)問(wèn)，以上4個(gè)小問(wèn)的答案，分別是什么？ 6、2017 年 3 月 1 日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫(kù)房。3 月 5 日，購(gòu)入工程物資取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為 200 萬(wàn)元，增值稅稅額為 34 萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3 月 15 日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場(chǎng)售價(jià)為 60 萬(wàn)元，實(shí)際成本為 30 萬(wàn)元，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額為 5.1 萬(wàn)元。3 月 31 日，確認(rèn)3月份應(yīng)支付的工程人員薪酬 40 萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)自行建造庫(kù)房會(huì)計(jì)處理正確的是()。 7、20×1年度，甲公司發(fā)生的相關(guān)交易或事項(xiàng)如下： 　　(1)4月1日，甲公司收到先征后返的增值稅600萬(wàn)元。　　(2)6月30日，甲公司以8 000萬(wàn)元的拍賣(mài)價(jià)格取得一棟已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的房屋，該房屋的預(yù)計(jì)使用年限為50年。當(dāng)?shù)卣疄楣膭?lì)甲公司在當(dāng)?shù)赝顿Y，于同日撥付甲公司2 000萬(wàn)元，作為對(duì)甲公司取得房屋的補(bǔ)償。　　(3)8月1日，甲公司收到政府撥付的300萬(wàn)元款項(xiàng)，用于正在建造的新型設(shè)備。至12月31日，該設(shè)備仍處于建造過(guò)程中。　　(4)10月10日，甲公司收到當(dāng)?shù)卣芳拥耐顿Y500萬(wàn)元。甲公司按年限平均法對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1小題至第2小題。　　1.下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的是(  )。 8、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)2021年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售4輛定制小汽車(chē)取得含增值稅價(jià)款786000元，收取手續(xù)費(fèi)56400元。（2）將10輛小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本15萬(wàn)元/輛，甲企業(yè)同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格18萬(wàn)元/輛，平均銷(xiāo)售價(jià)格16萬(wàn)元/輛，最低銷(xiāo)售價(jià)格為14萬(wàn)元/輛。（3）采取分期收款方式銷(xiāo)售給4S店1輛小汽車(chē),10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車(chē)，22日開(kāi)具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)240輛，其中220輛用于銷(xiāo)售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)商用客車(chē)。已知，小汽車(chē)增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（3）甲企業(yè)采用分期收款方式銷(xiāo)售小汽車(chē)，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（    ）。 9、甲公司為增值稅一般納稅人。2×15年2月，甲公司對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改造，該生產(chǎn)線改造時(shí)的賬面價(jià)值為3500萬(wàn)元。其中，拆除原冷卻裝置部分的賬面價(jià)值為500萬(wàn)元。生產(chǎn)線改造過(guò)程中發(fā)生以下費(fèi)用或支出：（1）購(gòu)買(mǎi)新的冷卻裝置1200萬(wàn)元，增值稅額204萬(wàn)元；（2）在資本化期間內(nèi)發(fā)生專(zhuān)門(mén)借款利息80萬(wàn)元；（3）生產(chǎn)線改造過(guò)程中發(fā)生人工費(fèi)用320萬(wàn)元；（4）領(lǐng)用庫(kù)存原材料200萬(wàn)元，增值稅額34萬(wàn)元；（5）外購(gòu)工程物資400萬(wàn)元（全部用于該生產(chǎn)線），增值稅額68萬(wàn)元。該改造工程于2×15年12月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司對(duì)該生產(chǎn)線改造達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí)確定的入賬價(jià)值中，正確的是（　　）。 10、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)2021年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售4輛定制小汽車(chē)取得含增值稅價(jià)款786000元，收取手續(xù)費(fèi)56400元。（2）將10輛小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本15萬(wàn)元/輛，甲企業(yè)同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格18萬(wàn)元/輛，平均銷(xiāo)售價(jià)格16萬(wàn)元/輛，最低銷(xiāo)售價(jià)格為14萬(wàn)元/輛。（3）采取分期收款方式銷(xiāo)售給4S店1輛小汽車(chē),10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車(chē)，22日開(kāi)具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)240輛，其中220輛用于銷(xiāo)售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)商用客車(chē)。已知，小汽車(chē)增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（4）下列行為應(yīng)繳消費(fèi)稅的是（    ）。