成人网站免费看黄a站视频,一级特黄aaa免费

題目

【單選題】

【0305049】

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務：
（1）銷售一批煙葉，取得不含稅銷售額50萬元。
（2）以賒銷方式銷售A牌卷煙180箱，取得銷售額650萬元，合同約定當月收取50%的貨款，實際收到30%。
（3）以預收貨款方式銷售B牌卷煙80箱，取得銷售額380萬元，本月已發(fā)出銷售卷煙的80%。
（4）外購一批煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款160萬元，稅額20.8萬元；當月領(lǐng)用80%用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。
（5）稅務機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，2021年3月甲廠接受乙廠委托加工一批煙絲，甲廠未代收代繳消費稅。已知乙廠提供煙葉的成本75萬元，甲廠收取加工費15萬元，乙廠尚未銷售收回的煙絲。（其他相關(guān)資料：以上銷售額和費用均不含增值稅，A牌、B牌卷煙的消費稅稅率均為56%加每箱150元，煙絲消費稅稅率為30%。）

根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題。

（1）計算業(yè)務（2）甲卷煙廠當月應繳納的消費稅為（）萬元。
A.0
B.110.01
C.183.35
D.366.7

（2）計算業(yè)務（3）甲卷煙廠當月應繳納的消費稅為（）萬元。
A.0
B.171.2
C.171.44
D.214

（3）下列關(guān)于業(yè)務（5）的相關(guān)表述，正確的有（）。
A.如果該批煙絲已經(jīng)銷售，補繳消費稅的計稅依據(jù)為銷售額
B.乙廠應補繳消費稅38.57萬元
C.甲廠應補繳消費稅38.57萬元
D.受托方?jīng)]有代收代繳稅款，對受托方處以應代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款

（4）甲卷煙廠當期應繳納的消費稅為（）萬元。
A.542.3
B.316.15
C.306.55
D.354.55

請問，以上4個小問的答案，分別是什么？

A: （1）D （3）B （3）ABD （4）B

B: （1）C （3）C （3）ABD （4）B

C: （1）C （3）B （3）ABD （4）B

D: （1）C （3）B （3）ACD （4）B

答案解析

【解析】
（1）C 納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,消費稅納稅義務的發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。應納消費稅=（650×56%+180×150÷10000）×50%=183.35（萬元）
（2）B 納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務的發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。應繳納的消費稅額=（380×56%+80×150÷10000）×80%=171.2（萬元）
（3）ABD 對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，不能因此免除委托方補繳稅款的責任。對委托方補征稅款的計稅依據(jù)是：如果在檢查時，收回的應稅消費品已經(jīng)直接銷售的，按銷售額計稅；收回的應稅消費品尚未銷售或不能直接銷售的（如收回后用于連續(xù)生產(chǎn)等），按組成計稅價格計稅。應補繳消費稅=（75+15）÷（1-30%）×30%=38.57（萬元）
（4）B 外購已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除的已納消費稅稅款。應納消費稅=183.35+171.2-160×30%×80%=316.15（萬元）

答案選 C