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【單選題】


甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司共有100名職工，其中80名為直接生產(chǎn)人員，20名為公司總部管理人員。2×15年有關(guān)職工薪酬的業(yè)務(wù)如下：（1）1月1日，甲公司購買了100套全新的公寓擬以優(yōu)惠價格向職工出售，甲公司擬向直接生產(chǎn)人員出售的住房平均每套購買價為200萬元，出售的價格為每套120萬元；擬向管理人員出售的住房平均每套購買價為280萬元，出售的價格為每套160萬元。假定該100名職工均在2×15年度中陸續(xù)購買了公司出售的住房，售房協(xié)議規(guī)定，職工在取得住房后必須在公司服務(wù)滿10年（含2×15年1月）。假定甲公司采用直線法攤銷長期待攤費用，不考慮相關(guān)稅費。（2）7月15日甲公司將其生產(chǎn)的筆記本電腦作為福利發(fā)放給公司職工，每人一臺，每臺成本為3.6萬元，每臺售價（等于計稅價格）為4萬元。甲公司2×15年計入管理費用的金額為（　?。┤f元。

A: 400

B: 1348

C: 333.6

D: 320

答案解析

【解析】
甲公司2×15年計入管理費用的金額=（280×20-160×20）÷10+20×4×（1+17%）=333.6（萬元）。

答案選 C

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1、甲公司為空調(diào)生產(chǎn)公司，系增值稅一般納稅人，銷售和進口貨物適用的增值稅稅率為17%。甲公司共有職工200名，其中180名為一線生產(chǎn)人員，20名為總部管理人員。2015年6月，甲公司以其生產(chǎn)的每臺成本為900元的空調(diào)作為福利發(fā)放給公司全部職工。該型號的空調(diào)市場售價為每臺1200（不含增值稅稅額）元。甲公司下列會計處理中不正確的是（　?。?。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年1月1日，甲公司從乙公司購入一臺需要安裝的大型設(shè)備，價款共計2000萬元（不含增值稅）。雙方約定，甲公司采用分期付款方式支付價款，分4次于每年年末平均支付。第1次支付時間為2×19年12月31日。2×19年4月30日，該設(shè)備安裝完畢并達到預(yù)定可使用狀態(tài)，已知安裝過程中領(lǐng)用原材料的成本為100萬元，支付工人工資50萬元。假定實際利率為10%，（P/A，10%，4）=3.169。則甲公司購入此固定資產(chǎn)的入賬價值為（  ）萬元。 3、甲公司為空調(diào)生產(chǎn)公司，系增值稅一般納稅人，銷售和進口貨物適用的增值稅稅率為17%。甲公司共有職工200名，其中180名為一線生產(chǎn)人員，20名為總部管理人員。2015年6月，甲公司以其生產(chǎn)的每臺成本為900元的空調(diào)作為福利發(fā)放給公司全部職工。該型號的空調(diào)市場售價為每臺1200（不含增值稅稅額）元。甲公司下列會計處理中不正確的是（　?。?。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，2018年6月，公司以其生產(chǎn)的每臺成本為1200元的手機作為福利發(fā)放給公司每名職工，該型號手機的不含稅售價為每臺2000元，適用稅率13%，已開具了增值稅專用發(fā)票；假定甲公司共有200名職工，其中150名為直接參加生產(chǎn)的職工，50名為總部管理人員。甲公司因此項業(yè)務(wù)計入生產(chǎn)成本和管理費用的金額分別為（   ）元。 5、（四）甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售X產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13％。2023年度有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售X產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計共收取113000元，款項已收到。（2）銷售X產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。（3）從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000萬，款項以銀行存款支付。（4）將自產(chǎn)X產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。（5）該公司轉(zhuǎn)讓一棟廠房，轉(zhuǎn)讓取得收入1000000元，該庫房的賬面凈值100000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生支出55500元。甲企業(yè)銷售X產(chǎn)品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確的處理為（ ）。 6、A公司是一家生產(chǎn)手機的企業(yè)，共有員工2000人，系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×18年9月20日，甲公司將自產(chǎn)的手機作為中秋福利發(fā)放給企業(yè)每名職工。手機的市場售價為3000元/部（不含增值稅），成本為2500元/部。不考慮其他因素，A公司應(yīng)計入應(yīng)付職工薪酬的金額為（  ）萬元。 7、2015年1月1日，甲、乙、丙三方共同投資設(shè)立了A有限責(zé)任有限公司（以下簡稱A公司）,A公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲以其生產(chǎn)的產(chǎn)品作為投資（A公司作為原材料管理和核算），該批產(chǎn)品的公允價值為20萬元。甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元。假定A公司的實收資本總額為40萬元，甲公司在A公司享有的份額為35%。A公司采用實際成本法核算存貨。下列有關(guān)A公司的會計處理中，不正確的有（　?。?/a> 8、2015年1月1日，甲、乙、丙三方共同投資設(shè)立了A有限責(zé)任有限公司（以下簡稱A公司）,A公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲以其生產(chǎn)的產(chǎn)品作為投資（A公司作為原材料管理和核算），該批產(chǎn)品的公允價值為20萬元。甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元。假定A公司的實收資本總額為40萬元，甲公司在A公司享有的份額為35%。A公司采用實際成本法核算存貨。下列有關(guān)A公司的會計處理中，不正確的有（　?。?。 9、（四）甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售X產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13％。2023年度有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售X產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計共收取113000元，款項已收到。（2）銷售X產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。（3）從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000萬，款項以銀行存款支付。（4）將自產(chǎn)X產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。（5）該公司轉(zhuǎn)讓一棟廠房，轉(zhuǎn)讓取得收入1000000元，該庫房的賬面凈值100000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生支出55500元。甲企業(yè)銷售X產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，正確的會計賬務(wù)處理為（ ）。 10、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項： （1）3月甲公司接受一項設(shè)備安裝勞務(wù)，該安裝任務(wù)可以一次完成。3月31日，甲完成安裝任務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票上的安裝價款為70萬，增值稅稅額為11.2萬，實際的安裝成本為30萬。 （2）5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為80萬，產(chǎn)品成本為36萬。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣，款項尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發(fā)生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司應(yīng)交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：城市維護建設(shè)稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 5.結(jié)合資料（1）-（4），企業(yè)的所得稅費用是（）。