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【多選題】

【2501811】

甲公司為增值稅一般納稅人，2×19年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2×20年4月20日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，適用的所得稅稅率是25%。2×20年4月10日，甲公司于2019年7月20日銷售給乙公司的一批存貨因質(zhì)量問(wèn)題而被退回。該批存貨的售價(jià)為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65萬(wàn)元，成本為400萬(wàn)元，甲公司已確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，乙公司貨款尚未支付。經(jīng)核實(shí)甲公司已同意退貨并且所退產(chǎn)品已入庫(kù)。假定甲公司所得稅匯算清繳于2×20年3月10日完成。不考慮其他因素，甲公司在2×19年12月31日因該事項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ）萬(wàn)元

A: 25

B: 36

C: 20

D: 56

答案解析

【解析】本題考查資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法。 已經(jīng)進(jìn)行所得稅匯算清繳，不再調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)，需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為：(500-400)×25%=25。

答案選 A

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月以120萬(wàn)元的價(jià)格買入某公司股票30 000份。3月以96萬(wàn)元的價(jià)格售出其中60%。已知甲公司2019年累計(jì)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的負(fù)差為16萬(wàn)元，則2020年3月該金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額是（　）萬(wàn)元。（買賣價(jià)格均含增值稅） 2、位于市區(qū)的甲汽車制造公司為增值稅一般納稅人，2020年10月從境外購(gòu)進(jìn)一發(fā)動(dòng)機(jī)專利技術(shù)，支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)500萬(wàn)元，該公司應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅（   ）萬(wàn)元。 3、【2021】甲、乙公司均系增值稅一般納稅人。2×20年9月20日，甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)繳納消費(fèi)稅的H產(chǎn)品，該批H產(chǎn)品收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接用于銷售。為加工該批H產(chǎn)品，甲公司耗用原材料成本為60萬(wàn)元，支付加工費(fèi)30萬(wàn)元，增值稅稅額3.9萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅額為10萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司收回的該批H產(chǎn)品的初始入賬金額為（  ）萬(wàn)元。 4、甲公司為增值稅一般納稅人。2×17年1月1日，甲公司庫(kù)存原材料的賬面余額為2 500萬(wàn)元，賬面價(jià)值為2 000萬(wàn)元；當(dāng)年購(gòu)入原材料增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為3 000萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為510萬(wàn)元，當(dāng)年領(lǐng)用原材料按先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出的成本為2 800萬(wàn)元（不含存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）；當(dāng)年末原材料的成本大于其可變現(xiàn)凈值，兩者差額為300萬(wàn)元。不考慮其他因素。甲公司2×17年12月31日原材料的賬面價(jià)值是（   ）。 5、【2013年】甲公司為增值稅一般納稅人，采用先進(jìn)先出法計(jì)量發(fā)出A原材料的成本。20×1年年初，甲公司庫(kù)存200件A原材料的賬面余額為200萬(wàn)元，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。6月1日購(gòu)入A原材料250件，成本2 375萬(wàn)元(不含增值稅)、運(yùn)輸費(fèi)用不含增值稅80萬(wàn)元(運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8.8萬(wàn)元)、保險(xiǎn)費(fèi)用0.23萬(wàn)元。1月31日、6月6日、11月12日分別發(fā)出A原材料150件、200件和30件。甲公司20×1年12月31日庫(kù)存A原材料的成本是(　　)。 6、甲公司為旅游企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，選擇差額征稅方式計(jì)算交納增值稅。2×21年甲公司收取旅游者不含稅價(jià)款為 100萬(wàn)元，增值稅稅率為 6%。2×21年應(yīng)支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用為 84.8萬(wàn)元，其中因允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額為 4.8萬(wàn)元。該公司采用總額法確認(rèn)收入。甲公司 2×21年不正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。 7、甲公司為一家糧油生產(chǎn)公司，為增值稅一般納稅人。2×20 年 5 月 25 日，甲公司從農(nóng)民手中購(gòu)入一批初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，支付的買價(jià)為 200 000 元，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為 25 000 元，裝卸費(fèi)為 10 000 元。按照稅法規(guī)定，該農(nóng)產(chǎn)品允許按照買價(jià)的 9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。假定發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)等不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。甲公司購(gòu)入該初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值為（ ）。 8、【2013年】甲公司為增值稅一般納稅人，采用先進(jìn)先出法計(jì)量發(fā)出A原材料的成本。20×1年年初，甲公司庫(kù)存200件A原材料的賬面余額為200萬(wàn)元，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。6月1日購(gòu)入A原材料250件，成本2 375萬(wàn)元(不含增值稅)、運(yùn)輸費(fèi)用不含增值稅80萬(wàn)元(運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8.8萬(wàn)元)、保險(xiǎn)費(fèi)用0.23萬(wàn)元。1月31日、6月6日、11月12日分別發(fā)出A原材料150件、200件和30件。甲公司20×1年12月31日庫(kù)存A原材料的成本是(　　)。 9、甲公司為增值稅一般納稅人。2×17年1月1日，甲公司庫(kù)存原材料的賬面余額為2 500萬(wàn)元，賬面價(jià)值為2 000萬(wàn)元；當(dāng)年購(gòu)入原材料增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為3 000萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為510萬(wàn)元，當(dāng)年領(lǐng)用原材料按先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出的成本為2 800萬(wàn)元（不含存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）；當(dāng)年末原材料的成本大于其可變現(xiàn)凈值，兩者差額為300萬(wàn)元。不考慮其他因素。甲公司2×17年12月31日原材料的賬面價(jià)值是（   ）。 10、甲公司為增值稅一般納稅人。2×17年1月1日，甲公司庫(kù)存原材料的賬面余額為2 500萬(wàn)元，賬面價(jià)值為2 000萬(wàn)元；當(dāng)年購(gòu)入原材料增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為3 000萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為510萬(wàn)元，當(dāng)年領(lǐng)用原材料按先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出的成本為2 800萬(wàn)元（不含存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）；當(dāng)年末原材料的成本大于其可變現(xiàn)凈值，兩者差額為300萬(wàn)元。不考慮其他因素。甲公司2×17年12月31日原材料的賬面價(jià)值是（   ）。