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題目
【單選題】

甲上市公司2×15年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2×16年2月15日編制完成，注冊會計(jì)師完成年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作并簽署審計(jì)報(bào)告的日期為2×16年3月10日，董事會批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告對外報(bào)出日期為2×16年3月15日。2×16年3月17日，甲公司發(fā)生重大事項(xiàng)，需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)項(xiàng)目的列報(bào)數(shù)字并進(jìn)行報(bào)表附注的披露，經(jīng)過調(diào)整后，財(cái)務(wù)報(bào)告再經(jīng)董事會批準(zhǔn)報(bào)出的日期為2×16年4月1日，實(shí)際報(bào)出日期為2×16年4月5日。資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間為（?。?/span>


A: 2×16年1月1日至2×16年3月10日

B: 2×16年1月1日至2×16年3月15日

C: 2×16年1月1日至2×16年4月1日

D: 2×16年1月1日至2×16年4月5日

答案解析

【解析】 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的涵蓋期間為資產(chǎn)負(fù)債表日次日起至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日止的一段時間。財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后、實(shí)際報(bào)出之前又發(fā)生與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)有關(guān)的事項(xiàng)，并由此影響財(cái)務(wù)報(bào)告對外公布日期的，應(yīng)以董事會或類似機(jī)構(gòu)再次批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告對外公布的日期為截止日期。本題中財(cái)務(wù)報(bào)告再次批準(zhǔn)報(bào)出的日期為2×16年4月1日，因此資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間為2×16年1月1日至2×16年4月1日。


答案選 C

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1、某上市公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2018年3月10日編制完成，所得稅匯算清繳日是2018年3月20日，注冊會計(jì)師完成審計(jì)及簽署審計(jì)報(bào)告日是2018年4月10日，經(jīng)董事會批準(zhǔn)2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告對外公布的日期為2018年4月20日，2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)際對外報(bào)出日為2018年4月22日，股東大會召開日期是2018年4月25日。按照準(zhǔn)則規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間為（　?。?/a> 2、甲上市公司2×15年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2×16年2月15日編制完成，注冊會計(jì)師完成年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作并簽署審計(jì)報(bào)告的日期為2×16年3月10日，董事會批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告對外報(bào)出日期為2×16年3月15日。2×16年3月17日，甲公司發(fā)生重大事項(xiàng)，需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)項(xiàng)目的列報(bào)數(shù)字并進(jìn)行報(bào)表附注的披露，經(jīng)過調(diào)整后，財(cái)務(wù)報(bào)告再經(jīng)董事會批準(zhǔn)報(bào)出的日期為2×16年4月1日，實(shí)際報(bào)出日期為2×16年4月5日。資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間為（?。?/a> 3、甲上市公司2×15年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2×16年2月15日編制完成，注冊會計(jì)師完成年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作并簽署審計(jì)報(bào)告的日期為2×16年3月10日，董事會批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告對外報(bào)出日期為2×16年3月15日。2×16年3月17日，甲公司發(fā)生重大事項(xiàng)，需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)項(xiàng)目的列報(bào)數(shù)字并進(jìn)行報(bào)表附注的披露，經(jīng)過調(diào)整后，財(cái)務(wù)報(bào)告再經(jīng)董事會批準(zhǔn)報(bào)出的日期為2×16年4月1日，實(shí)際報(bào)出日期為2×16年4月5日。資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間為（?。?。 4、A公司適用的所得稅稅率為25%，2×20年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×21年4月30日，2×20年所得稅匯算清繳于2×21年4月30日完成。A公司在2×21年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng)：（1）2×21年2月10日支付2×20年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬元；（2）2×21年2月15日因遭受水災(zāi)，上年購入的存貨發(fā)生毀損150萬元；（3）2×21年3月15日，公司董事會提出2×20年度利潤分配方案為每10股派2元現(xiàn)金股利；（4）2×21年4月15日，公司在一起歷時半年的違約訴訟中敗訴，支付賠償金500萬元，公司在2×20年年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債520萬元。稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除；（5）2×21年4月20日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶將2×20年12月10日購入的一批大額商品全部退回，全部價款為500萬元，成本為400萬元。下列各項(xiàng)中，屬于A公司資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是（?。?。 5、A公司適用的所得稅稅率為25%，2×20年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×21年4月30日，2×20年所得稅匯算清繳于2×21年4月30日完成。A公司在2×21年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng)：（1）2×21年2月10日支付2×20年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬元；（2）2×21年2月15日因遭受水災(zāi)，上年購入的存貨發(fā)生毀損150萬元；（3）2×21年3月15日，公司董事會提出2×20年度利潤分配方案為每10股派2元現(xiàn)金股利；（4）2×21年4月15日，公司在一起歷時半年的違約訴訟中敗訴，支付賠償金500萬元，公司在2×20年年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債520萬元。稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除；（5）2×21年4月20日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶將2×20年12月10日購入的一批大額商品全部退回，全部價款為500萬元，成本為400萬元。下列各項(xiàng)中，屬于A公司資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是（?。?/a> 6、甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務(wù)價格均不含增值稅。某會計(jì)師事務(wù)所接受委托對甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ?，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術(shù)，要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán)，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動機(jī)是為了應(yīng)對甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù)，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元，并計(jì)入營業(yè)外收入300萬元，同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定：甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號的設(shè)備，合同總價款為2000萬元；設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成，項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%，余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%，實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬元，預(yù)計(jì)完成整個設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元，并繳納所得稅。  （3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷售一臺大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試，該設(shè)備總價款為3000萬元（含安裝費(fèi)，該安裝費(fèi)與設(shè)備售價不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價款的50%，余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司，但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日，該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬元。經(jīng)驗(yàn)收合格，D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關(guān)于甲公司以上事項(xiàng)的說法中，不正確的有（）。 7、甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務(wù)價格均不含增值稅。某會計(jì)師事務(wù)所接受委托對甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ珺公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術(shù)，要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán)，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動機(jī)是為了應(yīng)對甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù)，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元，并計(jì)入營業(yè)外收入300萬元，同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定：甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號的設(shè)備，合同總價款為2000萬元；設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成，項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%，余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%，實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬元，預(yù)計(jì)完成整個設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元，并繳納所得稅。  （3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷售一臺大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試，該設(shè)備總價款為3000萬元（含安裝費(fèi)，該安裝費(fèi)與設(shè)備售價不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價款的50%，余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司，但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日，該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬元。經(jīng)驗(yàn)收合格，D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關(guān)于甲公司以上事項(xiàng)的說法中，不正確的有（）。 8、【2708710】甲公司持有乙公司80%的股份，能夠?qū)ζ鋵?shí)施控制。乙公司在2X21年6月1日將持有的賬面價值為80萬元的存貨銷售給甲公司，交易價格為100萬元，甲公司將其作為管理用固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年。同月25日，甲公司將其持有的一臺設(shè)備出售給乙公司使用，該設(shè)備賬面原值為20萬元，已計(jì)提折舊10萬元，交易日在二手活躍市場上的報(bào)價為18萬元，實(shí)際交易價格為16萬元。乙公司購買后用于管理使用，預(yù)計(jì)還可以使用3年。關(guān)于甲公司編制的2X21年合并財(cái)務(wù)報(bào)表，以下選項(xiàng)正確的有（  ） 9、甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務(wù)價格均不含增值稅。某會計(jì)師事務(wù)所接受委托對甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ?，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術(shù)，要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán)，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動機(jī)是為了應(yīng)對甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù)，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元，并計(jì)入營業(yè)外收入300萬元，同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定：甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號的設(shè)備，合同總價款為2000萬元；設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成，項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%，余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%，實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬元，預(yù)計(jì)完成整個設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元，并繳納所得稅。  （3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷售一臺大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試，該設(shè)備總價款為3000萬元（含安裝費(fèi)，該安裝費(fèi)與設(shè)備售價不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價款的50%，余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司，但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日，該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬元。經(jīng)驗(yàn)收合格，D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關(guān)于以上事項(xiàng)對甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中，正確的有（）。 10、甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務(wù)價格均不含增值稅。某會計(jì)師事務(wù)所接受委托對甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ?，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術(shù)，要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán)，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動機(jī)是為了應(yīng)對甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù)，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元，并計(jì)入營業(yè)外收入300萬元，同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定：甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號的設(shè)備，合同總價款為2000萬元；設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成，項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%，余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%，實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬元，預(yù)計(jì)完成整個設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元，并繳納所得稅。  （3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷售一臺大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試，該設(shè)備總價款為3000萬元（含安裝費(fèi)，該安裝費(fèi)與設(shè)備售價不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價款的50%，余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司，但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日，該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬元。經(jīng)驗(yàn)收合格，D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關(guān)于以上事項(xiàng)對甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中，正確的有（）。