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【多選題】

華東公司適用的所得稅稅率為25%，2015年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年4月30日，2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。華東公司在2016年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng):(I) 2016年2月10日支付2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬(wàn)元;(2) 2016年2月15日因遭受水災(zāi)，上年購(gòu)入的存貨發(fā)生毀損150萬(wàn)元;(3) 2016年4月15日，公司在一起歷時(shí)半年的違約訴訟中終審判決敗訴，支付賠償金520萬(wàn)元，公司在2015年末已確認(rèn)過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債500萬(wàn)元。稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除;下列有關(guān)華東公司對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

A: 支付2015年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)費(fèi)屬于非調(diào)整事項(xiàng)

B: 因遭受水災(zāi)上年購(gòu)人的存貨發(fā)生毀損屬于非調(diào)整事項(xiàng)

C: 法院判決違約損失，應(yīng)在2015年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加其他應(yīng)付款20萬(wàn)元

D: 法院判決違約損失，應(yīng)在2015年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元

答案解析

法院判決違約訴訟敗訴屬于調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整減少預(yù)計(jì)負(fù)債500萬(wàn)元，調(diào)增“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目520萬(wàn)元，選項(xiàng)C不正確;因稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，應(yīng)當(dāng)調(diào)整減少以前確認(rèn)的遞延所得積資產(chǎn)125萬(wàn)元，同時(shí)調(diào)整“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅”

130萬(wàn)元，選項(xiàng)D不正確。

答案選 AB

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1、華東公司適用的所得稅稅率為25%，2015年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年4月30日，2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。華東公司在2016年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng):(1)2016年2月10日支付2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬(wàn)元;(2)2016年2月15日因遭受水災(zāi)，上年購(gòu)入的存貨發(fā)生毀損150萬(wàn)元;(3)2016年3月15日，公司董事會(huì)提出2015年度利潤(rùn)分配方案為每10股派2元現(xiàn)金股利;(4)2016年4月15日，公司在一起歷時(shí)半年的違約訴訟中敗訴，支付賠償金500萬(wàn)元，公司在2015年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債520萬(wàn)元。稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除;(5)2016年4月20日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶將2015年12月10日購(gòu)入的一批大額商品全部退回，全部?jī)r(jià)款為500萬(wàn)元，成本為400萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，屬于華東公司資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是()。 2、華東公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年4月10日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，適用的所得稅稅率為25%。2016年4月1日，華東公司2015年9月5日銷售給華西公司的一批商品因質(zhì)量問(wèn)題而退貨。該批商品的售價(jià)為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為170萬(wàn)元，成本為800萬(wàn)元，華西公司貨款尚未支付。經(jīng)核實(shí)華東公司已同意退貨，所退商品已入庫(kù)。假定2015年的所得稅匯算清繳于2016年3月20日完成。不考慮其他因素，2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬(wàn)元。 3、華東公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年4月10日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，適用的所得稅稅率為25%。2016年4月1日，華東公司2015年9月5日銷售給華西公司的一批商品因質(zhì)量問(wèn)題而退貨。該批商品的售價(jià)為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為170萬(wàn)元，成本為800萬(wàn)元，華西公司貨款尚未支付。經(jīng)核實(shí)華東公司已同意退貨，所退商品已入庫(kù)。假定2015年的所得稅匯算清繳于2016年3月20日完成。不考慮其他因素，2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬(wàn)元。 4、華東公司適用的所得稅稅率為25%，2015年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年4月30日，2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。華東公司在2016年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng):(1)2016年2月10日支付2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬(wàn)元;(2)2016年2月15日因遭受水災(zāi)，上年購(gòu)入的存貨發(fā)生毀損150萬(wàn)元;(3)2016年3月15日，公司董事會(huì)提出2015年度利潤(rùn)分配方案為每10股派2元現(xiàn)金股利;(4)2016年4月15日，公司在一起歷時(shí)半年的違約訴訟中敗訴，支付賠償金500萬(wàn)元，公司在2015年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債520萬(wàn)元。稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除;(5)2016年4月20日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶將2015年12月10日購(gòu)入的一批大額商品全部退回，全部?jī)r(jià)款為500萬(wàn)元，成本為400萬(wàn)元。下列有關(guān)華東公司對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，正確的是()。 5、華東公司適用的所得稅稅率為25%，2015年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年4月30日，2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。華東公司在2016年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng):(1)2016年2月10日支付2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬(wàn)元;(2)2016年2月15日因遭受水災(zāi)，上年購(gòu)入的存貨發(fā)生毀損150萬(wàn)元;(3)2016年3月15日，公司董事會(huì)提出2015年度利潤(rùn)分配方案為每10股派2元現(xiàn)金股利;(4)2016年4月15日，公司在一起歷時(shí)半年的違約訴訟中敗訴，支付賠償金500萬(wàn)元，公司在2015年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債520萬(wàn)元。稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。下列各項(xiàng)中，屬于華東公司資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是()。 6、華東公司適用的所得稅稅率為25%，2015年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年4月30日，2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。華東公司在2016年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng):(I) 2016年2月10日支付2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬(wàn)元;(2) 2016年2月15日因遭受水災(zāi)，上年購(gòu)入的存貨發(fā)生毀損150萬(wàn)元;(3) 2016年4月15日，公司在一起歷時(shí)半年的違約訴訟中終審判決敗訴，支付賠償金520萬(wàn)元，公司在2015年末已確認(rèn)過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債500萬(wàn)元。稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除;下列有關(guān)華東公司對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中正確的有()。 7、華東公司適用的所得稅稅率為25%，2015年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年4月30日，2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。華東公司在2016年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng):(1)2016年4月15日，公司在一起歷時(shí)半年的違約訴訟中敗訴，支付賠償金500萬(wàn)元，公司在2015年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債520萬(wàn)元。稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除;(2)2016年4月20日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶將2015年12月10日購(gòu)入的一批大額商品全部退回，全部?jī)r(jià)款為500萬(wàn)元，成本為400萬(wàn)元。下列有關(guān)華東公司對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，正確的是()。 8、華東公司因嚴(yán)重違約于2014年10月被華西公司起訴，華西公司提出索賠要求，法院2015年1月10日作出了判決，華東公司需在判決后30日內(nèi)向華西公司賠償400萬(wàn)元，華東公司服從判決，并支付了賠款。在2014年12月31日華東公司已經(jīng)估計(jì)很可能賠償300萬(wàn)元并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。華東公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年4月30日，華東公司所得稅的匯算清繳日為2015年5月1日，適用的所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定對(duì)該項(xiàng)賠償款應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。不考慮其他因素，華東公司2014年資產(chǎn)負(fù)債表中對(duì)上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是()。 9、A公司適用的所得稅稅率為25%，2×20年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×21年4月30日，2×20年所得稅匯算清繳于2×21年4月30日完成。A公司在2×21年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng)：（1）2×21年2月10日支付2×20年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬(wàn)元；（2）2×21年2月15日因遭受水災(zāi)，上年購(gòu)入的存貨發(fā)生毀損150萬(wàn)元；（3）2×21年3月15日，公司董事會(huì)提出2×20年度利潤(rùn)分配方案為每10股派2元現(xiàn)金股利；（4）2×21年4月15日，公司在一起歷時(shí)半年的違約訴訟中敗訴，支付賠償金500萬(wàn)元，公司在2×20年年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債520萬(wàn)元。稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除；（5）2×21年4月20日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶將2×20年12月10日購(gòu)入的一批大額商品全部退回，全部?jī)r(jià)款為500萬(wàn)元，成本為400萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，屬于A公司資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是（?。?。 10、華東公司適用的所得稅稅率為25%，2015年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年4月30日經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。2016年4月30日前發(fā)生下列事項(xiàng):(1)因被擔(dān)保人華西公司財(cái)務(wù)狀況惡化，無(wú)法支付逾期的銀行借款，2016年1月2日，貸款銀行要求華東公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任2000萬(wàn)元。華東公司同意支付。華東公司于2015年末已得知被擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，確認(rèn)了與該擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債1800萬(wàn)元。稅法規(guī)定擔(dān)保損失不得稅前扣除。(2)2016年1月經(jīng)其貸款銀行同意，華東公司一筆將于2016年3月到期的借款展期2年。按照原借款合同規(guī)定，華東公司可以自主對(duì)該借款展期2年。2015年末華東公司尚未確定是否展期。(3)2016年2月5日，法院判決華東公司應(yīng)賠償華南公司專利侵權(quán)損失560萬(wàn)元，華東公司對(duì)判決結(jié)果不服提起上訴。此訴訟為2015年10月6日華南公司向法院提起，要求華東公司賠償專利侵權(quán)損失1000萬(wàn)元。至2015年12月31日，法院尚未判決。經(jīng)向律師咨詢，華東公司就該訴訟事項(xiàng)于2015年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債400萬(wàn)元。(4)2015年12月 31日，華東公司應(yīng)收華北公司賬款余額為1000萬(wàn)元，已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為100萬(wàn)元。2016年2月2G日，華北公司發(fā)生火災(zāi)造成嚴(yán)重?fù)p失，華東公司預(yù)計(jì)該應(yīng)收賬款將無(wú)法收回。下列華東公司對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，不正確的有()。