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題目
【多選題】

甲公司為增值稅一般納稅人。2×17年1月1日，甲公司通過公開拍賣市場以5 000萬元購買一塊可使用50年的土地使用權(quán)，用于建造商品房。為建造商品房，甲公司于2×17年3月1日向銀行專門借款4 000萬元，年利率5%（等于實際利率）。截至2×17年12月31日，建造商品房累計支出5 000萬元，增值稅進項稅額585萬元，商品房尚在建造過程中，專門借款未使用期間獲得投資收益5萬元。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司購買土地使用權(quán)建造商品房會計處理的表述中，正確的有（ ）。

A: 購買土地使用權(quán)發(fā)生的成本計入所建造商品房的成本

B: 2×17年專門借款應(yīng)支付的利息計入所建造商品房的成本

C: 建造商品房所支付的增值稅進項稅額計入所建造商品房的成本

D: 專門借款未使用期間獲得的投資收益沖減所建造商品房的成本

答案解析

增值稅是價外稅，建造商品房支付的增值稅不計入商品房的成本，選項C不正確。

答案選 ABD

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1、2021年8月9日甲公司（增值稅一般納稅人）外購不需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元，支付保險費1萬元，取得運輸增值稅專用發(fā)票注明的運費為6萬元，增值稅稅額為0.54萬元。則甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價值為（ ）萬元。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅率為16%，2014年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為32萬元，當(dāng)日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程在發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司愿意在公允價值上給予3%的折讓，為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣的貨款，不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認的商品銷售收入為(  )。 3、甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅率為16%，2014年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為32萬元，當(dāng)日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程在發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司愿意在公允價值上給予3%的折讓，為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣的貨款，不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認的商品銷售收入為(  )。 4、20×1年11月20日，甲公司購進一臺需要安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價款為950萬元，可抵扣增值稅進項稅額為161.5萬元，款項已通過銀行支付。安裝A設(shè)備時，甲公司領(lǐng)用原材料36萬元（不含增值稅額），支付安裝人員工資14萬元。20×1年12月30日，A設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)。A設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為5%，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮其他因素，甲公司A設(shè)備的入賬價值是（  ）。 5、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2X18年9月26日，甲公司決定以生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的機器設(shè)備換入乙公司的專利權(quán)，當(dāng)日，設(shè)備的公允價值為100萬元，增值稅額17萬元，設(shè)備為2X17年以120萬元購入，至交換日已計提折舊5萬元，專利權(quán)公允價值100萬元，增值稅額8.5萬元，專利權(quán)原價136萬元，至交換日已攤銷12萬元，乙公司向甲公司支付8.5萬元補價，假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進項稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認證。甲公司換入的專利權(quán)的入賬價值為（    ）萬元。 6、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2X18年9月26日，甲公司決定以生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的機器設(shè)備換入乙公司的專利權(quán)，當(dāng)日，設(shè)備的公允價值為100萬元，增值稅額17萬元，設(shè)備為2X17年以120萬元購入，至交換日已計提折舊5萬元，專利權(quán)公允價值100萬元，增值稅額8.5萬元，專利權(quán)原價136萬元，至交換日已攤銷12萬元，乙公司向甲公司支付8.5萬元補價，假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進項稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認證。甲公司換入的專利權(quán)的入賬價值為多少萬元。(       ) 7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。該公司董事會決定于2003年3月31日對某生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進行技術(shù)改造。2003年3月31日，該固定資產(chǎn)的賬面原價為5000萬元，已計提折舊為3000萬元，未計提減值準備;該固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命為20年，預(yù)計凈殘值為零，按直線法計提折舊。為改造該固定資產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料500萬元，發(fā)生人工費用200萬元，領(lǐng)用工程用物資1300萬元;拆除原固定資產(chǎn)上的部分部件，部件原價50萬元的變價凈收入為10萬元。假定該技術(shù)改造工程于2003年9月25日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用，改造后該固定資產(chǎn)預(yù)計可收回金額為3900萬元，預(yù)計尚可使用壽命為15年，預(yù)計凈殘值為零，按直線法計提折舊。甲公司2003年度對該生產(chǎn)用固定資產(chǎn)計提的折舊額為（ ）萬元。 8、甲公司為增值稅一般納稅人。2×15年2月，甲公司對一條生產(chǎn)線進行改造，該生產(chǎn)線改造時的賬面價值為3500萬元。其中，拆除原冷卻裝置部分的賬面價值為500萬元。生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生以下費用或支出：（1）購買新的冷卻裝置1200萬元，增值稅額204萬元；（2）在資本化期間內(nèi)發(fā)生專門借款利息80萬元；（3）生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生人工費用320萬元；（4）領(lǐng)用庫存原材料200萬元，增值稅額34萬元；（5）外購工程物資400萬元（全部用于該生產(chǎn)線），增值稅額68萬元。該改造工程于2×15年12月達到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司對該生產(chǎn)線改造達到預(yù)定可使用狀態(tài)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時確定的入賬價值中，正確的是（　　）。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。該公司董事會決定于2003年3月31日對某生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進行技術(shù)改造。2003年3月31日，該固定資產(chǎn)的賬面原價為5000萬元，已計提折舊為3000萬元，未計提減值準備;該固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命為20年，預(yù)計凈殘值為零，按直線法計提折舊。為改造該固定資產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料500萬元，發(fā)生人工費用200萬元，領(lǐng)用工程用物資1300萬元;拆除原固定資產(chǎn)上的部分部件，部件原價50萬元的變價凈收入為10萬元。假定該技術(shù)改造工程于2003年9月25日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用，改造后該固定資產(chǎn)預(yù)計可收回金額為3900萬元，預(yù)計尚可使用壽命為15年，預(yù)計凈殘值為零，按直線法計提折舊。甲公司2003年度對該生產(chǎn)用固定資產(chǎn)計提的折舊額為（ ）萬元。 10、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2018年8月1日，甲公司對某項生產(chǎn)用機器設(shè)備進行更新改造。當(dāng)日，該設(shè)備原價為1 000萬元，累計折舊200萬元。更新改造過程中發(fā)生勞務(wù)費用50萬元；領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本為80萬元，市場價格（不含增值稅額）為100萬元。替換零部件的賬面原值為150萬元，該機器設(shè)備于2018年10月20日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定上述更新改造支出符合資本化條件，更新改造后該機器設(shè)備的入賬價值為                       (       )