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題目
【多選題】

（二）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月初“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為210萬元。本月該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）以銀行存款發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬，并按規(guī)定代扣職工個(gè)人所得稅18萬元，扣除已墊付職工房租12萬元，實(shí)發(fā)薪酬180萬元。
（2）分配本月貨幣性職工薪酬240萬元，其中基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬為120萬元，車間管理人員薪酬為50萬元，企業(yè)行政管理人員薪酬為40萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員薪酬為30萬元。
（3）將自制的200臺(tái)加濕器作為本月生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人的職工福利發(fā)放，加濕器的成本為每臺(tái)400元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為每臺(tái)500元，適用的增值稅稅率為13%。

（4）將外購(gòu)的原計(jì)劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料發(fā)放給銷售部門職工，該原材料成本價(jià)6 000元，市場(chǎng)價(jià)7 000元，購(gòu)入原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為780元。


要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）


1.根據(jù)期初資料和資料（1），下列各項(xiàng)中，該企業(yè)支付職工薪酬的相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的是（ ）。

A: 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目18萬元

B: 貸記“其他應(yīng)收款”科目30萬元

C: 貸記“銀行存款”科目180萬元

D: 借記“應(yīng)付職工薪酬”科目210萬元

答案解析

該企業(yè)支付職工薪酬應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬 210
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 18
其他應(yīng)收款 12
銀行存款 180

答案選 ACD

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1、（二）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月初“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為210萬元。本月該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）以銀行存款發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬，并按規(guī)定代扣職工個(gè)人所得稅18萬元，扣除已墊付職工房租12萬元，實(shí)發(fā)薪酬180萬元。（2）分配本月貨幣性職工薪酬240萬元（未包括累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬），其中基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬為120萬元，車間管理人員薪酬為50萬元，企業(yè)行政管理人員薪酬為40萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員薪酬為30萬元。（3）將自制的200臺(tái)加濕器作為本月生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人的職工福利發(fā)放，加濕器的成本為每臺(tái)400元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為每臺(tái)500元，適用的增值稅稅率為13%。（4）該企業(yè)實(shí)行累積帶薪缺勤制度，期末預(yù)計(jì)10名部門經(jīng)理人員和20名銷售人員將在下一年度休完本年未使用的帶薪休假，預(yù)期支付的金額分別為1.5萬元和1.8萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）1.根據(jù)期初資料和資料（1），下列各項(xiàng)中，該企業(yè)支付職工薪酬的相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的是（  ）。 2、【資料3】GD企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，每月月初發(fā)放上月工資。2021年12月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為33萬元。該企業(yè)2021年12月發(fā)生職工薪酬的業(yè)務(wù)如下： （1）5日，結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬33萬元。其中代扣代繳的職工個(gè)人所得稅1.5萬元，代扣為職工墊付的房租0.5萬元，實(shí)際發(fā)放職工薪酬31萬元。 （2）31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車間生產(chǎn)人員。該批產(chǎn)品不含稅的市場(chǎng)售價(jià)為50萬元，實(shí)際生產(chǎn)成本為40萬元。 （3）31日，對(duì)本月職工工資分配的結(jié)果如下：車間生產(chǎn)人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業(yè)行政管理人員2萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員9萬元。 （4）31日，企業(yè)計(jì)提本月基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)17.7萬元，計(jì)提本月住房公積金8.85萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據(jù)期初資料和資料（1）至資料（4），GD企業(yè)2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目的期末余額是（  ）萬元。 3、【第3題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。每月月初發(fā)放上月工資，2021年12月1日，應(yīng)付職工薪酬科目貸方余額為33萬元，該企業(yè)2021年12月發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下： （1）5日，結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬33萬元，其中代扣代交的職工個(gè)人所得稅1.5萬元，扣除為職工墊付的房租0.5萬元，實(shí)際發(fā)放職工薪酬31萬元。 （2）31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車間生產(chǎn)人員，該批產(chǎn)品不含稅的市場(chǎng)售價(jià)為50萬元，實(shí)際生產(chǎn)成本為40萬元。 （3）31日，對(duì)本月職工工資分配的結(jié)果如下，車間生產(chǎn)人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業(yè)行政管理人員2萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員9萬元。 （4）31日，企業(yè)計(jì)提本月基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)17.7萬元，計(jì)提本月住房公積金8.85萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表示）。5.根據(jù)期初資料和資料（1）至（4）下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目的期末余額是（   ）萬元。 4、【第3題】GD企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，每月月初發(fā)放上月工資。2021年12月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為33萬元。該企業(yè)2021年12月發(fā)生職工薪酬的業(yè)務(wù)如下：（1）5日，結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬33萬元。其中代扣代繳的職工個(gè)人所得稅1.5萬元，代扣為職工墊付的房租0.5萬元，實(shí)際發(fā)放職工薪酬31萬元。（2）31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車間生產(chǎn)人員。該批產(chǎn)品不含稅的市場(chǎng)售價(jià)為50萬元，實(shí)際生產(chǎn)成本為40萬元。（3）31日，對(duì)本月職工工資分配的結(jié)果如下：車間生產(chǎn)人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業(yè)行政管理人員2萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員9萬元。（4）31日，企業(yè)計(jì)提本月基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)17.7萬元，計(jì)提本月住房公積金8.85萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）5.根據(jù)期初資料和資料（1）至資料（4），GD企業(yè)2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目的期末余額是（ ）萬元。 5、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，每月月初發(fā)放上月工資，2016年12月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為33萬元，該企業(yè)2016年12月發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下： （1）5日，結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬33萬元。其中代扣代交的職工個(gè)人所得稅1.5萬元。代扣為職工墊付的房租0.5萬元。實(shí)際發(fā)放職工薪酬31萬元。 （2）31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車間生產(chǎn)人員。該批產(chǎn)品不含稅的市場(chǎng)售價(jià)為50萬元。實(shí)際生產(chǎn)成本為40萬元。 （3）31日，對(duì)本月職工工資分配的結(jié)果如下：車間生產(chǎn)人員14萬元。車間管理人員5萬元。企業(yè)行政管理人員2萬元。專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員9萬元。 （4）31日，企業(yè)計(jì)提本月基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)17.7萬元。計(jì)提本月住房公積金8.85萬元。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據(jù)期初資料和資料（1）至（4），下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目的期末余額是（）萬元。 6、【第1題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。每月月初發(fā)放上月工資，2021年12月1日，應(yīng)付職工薪酬科目貸方余額為33萬元，該企業(yè)2021年12月發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）5日，結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬33萬元，其中代扣代交的職工個(gè)人所得稅1.5萬元，扣除為職工墊付的房租0.5萬元，實(shí)際發(fā)放職工薪酬31萬元。(2)31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車間生產(chǎn)人員，該批產(chǎn)品不含稅的市場(chǎng)售價(jià)為50萬元，實(shí)際生產(chǎn)成本為40萬元。(3)31日，對(duì)本月職工工資分配的結(jié)果如下，車間生產(chǎn)人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業(yè)行政管理人員2萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員9萬元。(4)31日，企業(yè)計(jì)提本月基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)17.7萬元，計(jì)提本月住房公積金8.85萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表示）。5.根據(jù)期初資料和資料（1）至（4）下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目的期末余額是(?)萬元。 7、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。每月月初發(fā)放上月工資，2021年12月1日，應(yīng)付職工薪酬科目貸方余額為33萬元，該企業(yè)2021年12月發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下： （1）5日，結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬33萬元，其中代扣代交的職工個(gè)人所得稅1.5萬元，扣除為職工墊付的房租0.5萬元，實(shí)際發(fā)放職工薪酬31萬元。 (2)31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車間生產(chǎn)人員，該批產(chǎn)品不含稅的市場(chǎng)售價(jià)為50萬元，實(shí)際生產(chǎn)成本為40萬元。 (3)31日，對(duì)本月職工工資分配的結(jié)果如下，車間生產(chǎn)人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業(yè)行政管理人員2萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員9萬元。 (4)31日，企業(yè)計(jì)提本月基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)17.7萬元，計(jì)提本月住房公積金8.85萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表示）。 5.根據(jù)期初資料和資料（1）至（4）下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目的期末余額是(  )萬元。 8、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。每月月初發(fā)放上月工資，2019年12月1日，應(yīng)付職工薪酬科目貸方余額為33萬元，該企業(yè)2019年12月發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）5日，結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬33萬元，其中代扣代交的職工個(gè)人所得稅1.5萬元，扣除為職工墊付的房租0.5萬元，實(shí)際發(fā)放職工薪酬31萬元。(2)31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車間生產(chǎn)人員，該批產(chǎn)品不含稅的市場(chǎng)售價(jià)為50萬元，實(shí)際生產(chǎn)成本為40萬元。(3)31日，對(duì)本月職工工資分配的結(jié)果如下，車間生產(chǎn)人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業(yè)行政管理人員2萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員9萬元。(4)31日，企業(yè)計(jì)提本月基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)17.7萬元，計(jì)提本月住房公積金8.85萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表示）。 9、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計(jì)折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）2020年12月22日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫(kù)房。3月5日，購(gòu)入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場(chǎng)售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫(kù)房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)該庫(kù)房可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目余額是（ ）。 10、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計(jì)折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）2020年12月22日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫(kù)房。3月5日，購(gòu)入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場(chǎng)售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫(kù)房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)該庫(kù)房可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目余額是（   ）。