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題目

【多選題】

下列事項(xiàng)和相關(guān)信息中，可能表明被審計(jì)單位存在違反法規(guī)行為的有（?。?

A: 受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查

B: 采購價(jià)格顯著高于或低于市場價(jià)格

C: 向貨物或服務(wù)原產(chǎn)地以外的國家或地區(qū)付款

D: 在沒有適當(dāng)?shù)慕灰卓刂朴涗浀那闆r下付款

答案解析

【考點(diǎn)】財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮

【解題思路】熟悉哪些行為可能表明存在違反法律法規(guī)的情形

【具體解析】
如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)或相關(guān)信息，可能表明被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為:
（1）受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)、政府部門的調(diào)查，或者支付罰金或受到處罰； (選項(xiàng)A）
（2）向未指明的服務(wù)付款，或向顧問、關(guān)聯(lián)方、員工或政府雇員提供貸款；
（3）與被審計(jì)單位或所處行業(yè)正常支付水平或?qū)嶋H收到的服務(wù)相比，支付過多的銷售傭金或代理費(fèi)用;
（4）采購價(jià)格顯著高于或低于市場價(jià)格；（選項(xiàng)B）
（5）異常的現(xiàn)金支付，以銀行本票向持票人付款的方式采購；
（6）與在“避稅天堂”注冊(cè)的公司存在異常交易；
（7）向貨物或服務(wù)原產(chǎn)地以外的國家或地區(qū)付款；（選項(xiàng)C）
（8）在沒有適當(dāng)?shù)慕灰卓刂朴涗浀那闆r下付款；（選項(xiàng)D）
（9）現(xiàn)有的信息系統(tǒng)不能(因系統(tǒng)設(shè)計(jì)存在問題或因突發(fā)性故障)提供適當(dāng)?shù)膶徲?jì)軌跡或充分的證據(jù)；
（10）交易未經(jīng)授權(quán)或記錄不當(dāng)；
（11）負(fù)面的媒體評(píng)論。

答案選 ABCD