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題目
【不定項選擇題】

資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1-4月有關(guān)收支情況如下: (1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2018年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。 (2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務(wù)報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。 3.陳某的下列所得中,不繳納個人所得稅的是( )。

A: 區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元

B: 獲贈價值390元的手機(jī)

C: 股票轉(zhuǎn)讓所得120000元

D: 獲得的保險款30000元

答案解析

選項A:個人取得省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、壞境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅:取得區(qū)(縣)級教育方面的獎金，需要繳納個人所得稅。選項B:企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品(如通信企業(yè)對個人購買手機(jī)贈送話費、入網(wǎng)費，或者購話費贈手機(jī)等)，不征收個人所得稅。選項C:個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，暫不征收個人所得稅。選項D:個人取得的保險賠款，免征個人所得稅。

答案選 BCD

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1、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2021年1-4月有關(guān)收支情況如下: (1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。 (2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設(shè)陳某2021年其他收入及相關(guān)情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務(wù)報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。3.陳某的下列所得中,不繳納個人所得稅的是( )。 2、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2021年1-4月有關(guān)收支情況如下: (1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。 (2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設(shè)陳某2021年其他收入及相關(guān)情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務(wù)報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。2.計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納增值稅稅額的下列式中,正確的是( )。 3、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1-4月有關(guān)收支情況如下: (1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2018年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。 (2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務(wù)報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。 2.計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納增值稅稅額的下列式中,正確的是( )。 4、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2021年1-4月有關(guān)收支情況如下: (1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。 (2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設(shè)陳某2021年其他收入及相關(guān)情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務(wù)報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。1.計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。 5、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1-4月有關(guān)收支情況如下: (1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2018年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。 (2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務(wù)報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。 1.計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。 6、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2021年1-4月有關(guān)收支情況如下: (1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。 (2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設(shè)陳某2021年其他收入及相關(guān)情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務(wù)報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。 4.計算陣某2021年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅的下列算式中,正確的是( )。 7、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1-4月有關(guān)收支情況如下: (1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2018年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。 (2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務(wù)報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。 4.計算陣某2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅的下列算式中,正確的是( )。 8、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1-4月有關(guān)收支情況如下: (1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2018年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。 (2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務(wù)報酬所得8000元,稿酬所得5000元。已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。 3.陳某的下列所得中,不繳納個人所得稅的是(  )。 9、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2021年1-4月有關(guān)收支情況如下:(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。(2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設(shè)陳某2021年其他收入及相關(guān)情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務(wù)報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。 3.陳某的下列所得中,不繳納個人所得稅的是( )。 10、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1-4月有關(guān)收支情況如下: (1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2018年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。 (2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務(wù)報酬所得8000元,稿酬所得5000元。已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。 2.計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納增值稅稅額的下列式中,正確的是(    )。