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題目
【單選題】

境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，本年取得境內(nèi)甲公司支付的權(quán)益性投資收益700萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值50萬(wàn)元。本年度該境外公司在我國(guó)的應(yīng)納稅所得額為（）。

A: 700+100=800（萬(wàn)元）

B: 100（萬(wàn)元）

C: 700+50=1200（萬(wàn)元）

D: 700+（100-50）=750（萬(wàn)元）

答案解析

在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；則應(yīng)納稅所得額=700+（100-50）=750（萬(wàn)元）。

答案選 D

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1、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，本年取得境內(nèi)甲公司支付的權(quán)益性投資收益700萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值50萬(wàn)元。本年度該境外公司在我國(guó)的應(yīng)納稅所得額為（）。 2、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2022年取得境內(nèi)甲公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)400萬(wàn)元，取得租金320萬(wàn)元，2022年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。（不考慮其他稅費(fèi)） 3、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2019年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元。2019年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）萬(wàn)元。 4、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2009年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元。2009年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）萬(wàn)元。 5、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元；取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元；取得境內(nèi)丙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬(wàn)元。2011年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。 6、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元；取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元；取得境內(nèi)丙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬(wàn)元。2011年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。 7、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,2016年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得非專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬(wàn)元（含增值稅）,發(fā)生成本10萬(wàn)元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。 8、 境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，本年取得境內(nèi)高頓公司支付的權(quán)益性投資收益700萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值50萬(wàn)元。本年度該境外公司在我國(guó)的應(yīng)納稅所得額為（）。 9、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2016年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得非專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬(wàn)元（含增值稅），發(fā)生成本10萬(wàn)元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。 10、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2020年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入21.2萬(wàn)元（含增值稅），發(fā)生成本10萬(wàn)元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（    ）萬(wàn)元。