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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為16％，售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年12月甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）12月2日，向乙公司銷售A商品450萬元（不含稅），實(shí)際成本為200萬元。銷售商品時(shí)領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物實(shí)際成本為50萬元，出售價(jià)格為85萬元。銷售時(shí)已開具增值稅專用發(fā)票，收到的款項(xiàng)已存入銀行。 （2）12月8日，因資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，向丙公司銷售一批原材料。原材料收入 80萬元，發(fā)出成本為52萬元。 （3）12月15日，因?yàn)椴糠諥商品出現(xiàn)質(zhì)量問題，乙公司在與甲公司商議后退回A商品的40%，包裝物不退。并開具增值稅專用發(fā)票（紅字），退回的商品已驗(yàn)收入庫，但款項(xiàng)尚未支付。 （4）12月20日，收到外單位租用的非專利技術(shù)使用費(fèi)3萬元，該非專利技術(shù)成本為1.8萬元。雙方約定的租賃期限為10年。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 （5）12月31日，本月支付稅款滯納金2萬元，合同違約金3萬元，獲得政府捐贈(zèng)10萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1～5題。 1.結(jié)合資料（1），下列說法正確的是（）。

A: 甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售費(fèi)用85

B: 甲公司應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入535

C: 甲公司應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額72

D: 甲公司應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額85.6

答案解析

借：銀行存款522 貸：主營業(yè)務(wù)收入450 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）72 借：主營業(yè)務(wù)成本200 貸：庫存商品200 借：銀行存款98.6 貸：其他業(yè)務(wù)收入85 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13.6 借：其他業(yè)務(wù)成本50 貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物50。故答案為D。

答案選 D

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1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價(jià)22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）元。 2、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價(jià)22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，2017年5月4日甲公司購入一批原材料，購買價(jià)款為1170萬元（含增值稅），適用稅率為16%，甲公司承擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)10萬元。甲公司購入材料產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。 4、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2×20年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 （2）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅為0.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為10%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（   ）元。 5、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價(jià)22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。 6、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價(jià)22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。 7、【資料3】甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為70000元，貨物驗(yàn)收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)合計(jì)650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款185000元，并收取包裝費(fèi)485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款237000元。(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元。(5)購進(jìn)自用貨運(yùn)卡車3輛，支付不含稅價(jià)185000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（    ）。 8、（一）某工廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售學(xué)生用的桌椅，適用13%的增值稅稅率，2023年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已支付；（2）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫；（3）銷售桌椅給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款90萬元；同時(shí)收取包裝物押金3.39萬元；（4）將自產(chǎn)的新研制產(chǎn)品（成本價(jià)500萬）投資入股乙公司，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為10%；（5）銷售2020年1月購入的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得全部銷售收入2.26萬元；（6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入11.7萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：本月銷售給甲公司的桌椅應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）元。 9、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價(jià)22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。 10、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價(jià)），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價(jià)22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。