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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為16％，售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）3月甲公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，該安裝任務(wù)可以一次完成。3月31日，甲完成安裝任務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上的安裝價(jià)款為70萬(wàn)，增值稅稅額為11.2萬(wàn)，實(shí)際的安裝成本為30萬(wàn)。 （2）5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為80萬(wàn)，產(chǎn)品成本為36萬(wàn)。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣，款項(xiàng)尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，甲公司應(yīng)交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。 要求：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示) 3.根據(jù)資料（3），下列說(shuō)法正確的有（）。

A: 甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售費(fèi)用4

B: 甲公司應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用3.9

C: 甲公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用3

D: 甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售費(fèi)用6

答案解析

銷售費(fèi)用，2.1+1.9=4萬(wàn)元；管理費(fèi)用2萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬(wàn)元。故答案為AC。

答案選 AC

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相關(guān)題目
1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為5.2萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅為11.7萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬(wàn)元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價(jià)22萬(wàn)元，適用成本利潤(rùn)率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）元。 2、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為5.2萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅為11.7萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬(wàn)元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價(jià)22萬(wàn)元，適用成本利潤(rùn)率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，2017年5月4日甲公司購(gòu)入一批原材料，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為1170萬(wàn)元（含增值稅），適用稅率為16%，甲公司承擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元。甲公司購(gòu)入材料產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。 4、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2×20年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為5.2萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬(wàn)元，增值稅為0.65萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅為11.7萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬(wàn)元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)沒(méi)有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（   ）元。 5、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為5.2萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅為11.7萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬(wàn)元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價(jià)22萬(wàn)元，適用成本利潤(rùn)率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。 6、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為5.2萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅為11.7萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬(wàn)元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價(jià)22萬(wàn)元，適用成本利潤(rùn)率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。 7、【資料3】甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)蘋(píng)果，開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為70000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù);支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)合計(jì)650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款185000元，并收取包裝費(fèi)485元。(3)銷售副食品給乙公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款237000元。(4)從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元。(5)購(gòu)進(jìn)自用貨運(yùn)卡車(chē)3輛，支付不含稅價(jià)185000元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（    ）。 8、（一）某工廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售學(xué)生用的桌椅，適用13%的增值稅稅率，2023年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已支付；（2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)；（3）銷售桌椅給甲公司，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款90萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.39萬(wàn)元；（4）將自產(chǎn)的新研制產(chǎn)品（成本價(jià)500萬(wàn)）投資入股乙公司，該企業(yè)沒(méi)有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10%；（5）銷售2020年1月購(gòu)入的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得全部銷售收入2.26萬(wàn)元；（6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入11.7萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：本月銷售給甲公司的桌椅應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）元。 9、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為5.2萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅為11.7萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬(wàn)元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價(jià)22萬(wàn)元，適用成本利潤(rùn)率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。 10、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為5.2萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅為11.7萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬(wàn)元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價(jià)22萬(wàn)元，適用成本利潤(rùn)率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。