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【不定項選擇題】

【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）2日，企業(yè)自行研發(fā)的給行政部門管理使用的A非專利技術(shù)的研發(fā)活動結(jié)束，達到預(yù)定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結(jié)束，共發(fā)生支出60000元，不符合資本化確認條件，開發(fā)階段自本年7月1日開始至12月2日結(jié)束，共發(fā)生支出300000元，全部符合資本化確認條件。企業(yè)預(yù)計A非專利技術(shù)的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行攤銷。（2）10日，購入一臺不需要安裝的B生產(chǎn)設(shè)備，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明的價款為800000元，增值稅稅額為104000元，款項尚未支付。（3）12日，B生產(chǎn)設(shè)備運達并交付使用。以銀行存款支付B設(shè)備運輸費，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為270元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

4.根據(jù)資料（2）和（3），下列各項中，關(guān)于購進B設(shè)備的增值稅會計科目處理正確的是（）。

A: 借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目62670元

B: 借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目104270元

C: 借記“固定資產(chǎn)”科目104000元

D: 借記“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”科目41870元

答案解析

增值稅是價外稅，通過應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）核算，選項C錯誤；購入機器增值稅可以全額抵扣，購買價款對應(yīng)的增值稅和運費對應(yīng)的增值稅計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）借方，選項B正確，選項AD錯誤。

答案選 B

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1、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）2日，企業(yè)自行研發(fā)的給行政部門管理使用的A非專利技術(shù)的研發(fā)活動結(jié)束，達到預(yù)定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結(jié)束，共發(fā)生支出60000元，不符合資本化確認條件，開發(fā)階段自本年7月1日開始至12月2日結(jié)束，共發(fā)生支出300000元，全部符合資本化確認條件。企業(yè)預(yù)計A非專利技術(shù)的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行攤銷。（2）10日，購入一臺不需要安裝的B生產(chǎn)設(shè)備，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明的價款為800000元，增值稅稅額為104000元，款項尚未支付。（3）12日，B生產(chǎn)設(shè)備運達并交付使用。以銀行存款支付B設(shè)備運輸費，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為270元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5.根據(jù)資料（1）至（3），該企業(yè)2021年12月31日資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目和“無形資產(chǎn)”項目“期末余額”增加的金額分別是（）。 2、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）2日，企業(yè)自行研發(fā)的給行政部門管理使用的A非專利技術(shù)的研發(fā)活動結(jié)束，達到預(yù)定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結(jié)束，共發(fā)生支出60000元，不符合資本化確認條件，開發(fā)階段自本年7月1日開始至12月2日結(jié)束，共發(fā)生支出300000元，全部符合資本化確認條件。企業(yè)預(yù)計A非專利技術(shù)的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行攤銷。（2）10日，購入一臺不需要安裝的B生產(chǎn)設(shè)備，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明的價款為800000元，增值稅稅額為104000元，款項尚未支付。（3）12日，B生產(chǎn)設(shè)備運達并交付使用。以銀行存款支付B設(shè)備運輸費，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為270元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.根據(jù)資料（1），下列各項中，關(guān)于A非專利技術(shù)攤銷的會計處理表述正確的是（）。 3、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）2日，企業(yè)自行研發(fā)的給行政部門管理使用的A非專利技術(shù)的研發(fā)活動結(jié)束，達到預(yù)定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結(jié)束，共發(fā)生支出60000元，不符合資本化確認條件，開發(fā)階段自本年7月1日開始至12月2日結(jié)束，共發(fā)生支出300000元，全部符合資本化確認條件。企業(yè)預(yù)計A非專利技術(shù)的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行攤銷。（2）10日，購入一臺不需要安裝的B生產(chǎn)設(shè)備，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明的價款為800000元，增值稅稅額為104000元，款項尚未支付。（3）12日，B生產(chǎn)設(shè)備運達并交付使用。以銀行存款支付B設(shè)備運輸費，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為270元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.根據(jù)資料（2）和（3），下列各項中，關(guān)于B設(shè)備的會計科目處理表述正確的是（）。 4、【第1題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）4月2日，企業(yè)購入一臺不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為500萬，增值稅為65萬元。發(fā)生運輸費25萬元，增值稅2.25萬元。上述款項均已銀行存款支付。（2）該設(shè)備于當(dāng)月8日投入使用，預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值25萬，采用年限平均法折舊。（3）5月21日，生產(chǎn)車間一臺設(shè)備由于技術(shù)升級等原因決定提前報廢，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應(yīng)計提折舊額0.67萬元），未計提減值準(zhǔn)備。報廢取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。報廢清理發(fā)生自行清理費用0.5萬元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。（4）7月5日該企業(yè)以銀行存款180萬購買一項商標(biāo)的所有權(quán)，企業(yè)預(yù)計的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法進行攤銷。（5）9月初，該企業(yè)決定將該項商標(biāo)權(quán)出租，月租金為5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）5.根據(jù)資料（5），關(guān)于出租該無形資產(chǎn)對于當(dāng)月的損益的影響是（）萬元。 5、【第1題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）4月2日，企業(yè)購入一臺不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為500萬，增值稅為65萬元。發(fā)生運輸費25萬元，增值稅2.25萬元。上述款項均已銀行存款支付。（2）該設(shè)備于當(dāng)月8日投入使用，預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值25萬，采用年限平均法折舊。（3）5月21日，生產(chǎn)車間一臺設(shè)備由于技術(shù)升級等原因決定提前報廢，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應(yīng)計提折舊額0.67萬元），未計提減值準(zhǔn)備。報廢取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。報廢清理發(fā)生自行清理費用0.5萬元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。（4）7月5日該企業(yè)以銀行存款180萬購買一項商標(biāo)的所有權(quán)，企業(yè)預(yù)計的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法進行攤銷。（5）9月初，該企業(yè)決定將該項商標(biāo)權(quán)出租，月租金為5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）1.根據(jù)資料（1），該設(shè)備的初始入賬價值為（）萬元。 6、【第1題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）4月2日，企業(yè)購入一臺不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為500萬，增值稅為65萬元。發(fā)生運輸費25萬元，增值稅2.25萬元。上述款項均已銀行存款支付。（2）該設(shè)備于當(dāng)月8日投入使用，預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值25萬，采用年限平均法折舊。（3）5月21日，生產(chǎn)車間一臺設(shè)備由于技術(shù)升級等原因決定提前報廢，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應(yīng)計提折舊額0.67萬元），未計提減值準(zhǔn)備。報廢取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。報廢清理發(fā)生自行清理費用0.5萬元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。（4）7月5日該企業(yè)以銀行存款180萬購買一項商標(biāo)的所有權(quán)，企業(yè)預(yù)計的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法進行攤銷。（5）9月初，該企業(yè)決定將該項商標(biāo)權(quán)出租，月租金為5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）4.根據(jù)資料（4），該無形資產(chǎn)2021年應(yīng)計提的攤銷額為（）萬元。 7、【第1題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）4月2日，企業(yè)購入一臺不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為500萬，增值稅為65萬元。發(fā)生運輸費25萬元，增值稅2.25萬元。上述款項均已銀行存款支付。（2）該設(shè)備于當(dāng)月8日投入使用，預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值25萬，采用年限平均法折舊。（3）5月21日，生產(chǎn)車間一臺設(shè)備由于技術(shù)升級等原因決定提前報廢，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應(yīng)計提折舊額0.67萬元），未計提減值準(zhǔn)備。報廢取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。報廢清理發(fā)生自行清理費用0.5萬元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。（4）7月5日該企業(yè)以銀行存款180萬購買一項商標(biāo)的所有權(quán)，企業(yè)預(yù)計的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法進行攤銷。（5）9月初，該企業(yè)決定將該項商標(biāo)權(quán)出租，月租金為5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）2.根據(jù)資料（1）和資料（2），該設(shè)備2021年應(yīng)計提的折舊為（）萬元。 8、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）2日，企業(yè)自行研發(fā)的給行政部門管理使用的A非專利技術(shù)的研發(fā)活動結(jié)束，達到預(yù)定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結(jié)束，共發(fā)生支出60000元，不符合資本化確認條件，開發(fā)階段自本年7月1日開始至12月2日結(jié)束，共發(fā)生支出300000元，全部符合資本化確認條件。企業(yè)預(yù)計A非專利技術(shù)的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行攤銷。（2）10日，購入一臺不需要安裝的B生產(chǎn)設(shè)備，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明的價款為800000元，增值稅稅額為104000元，款項尚未支付。（3）12日，B生產(chǎn)設(shè)備運達并交付使用。以銀行存款支付B設(shè)備運輸費，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為270元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據(jù)資料（1），下列各項中，關(guān)于A非專利技術(shù)研發(fā)支出的會計科目處理表述正確的是（）。 9、【第2題】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規(guī)定無形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費）（2）6月10日，自行研發(fā)一項B專利技術(shù)，研發(fā)過程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術(shù)達到預(yù)定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業(yè)銀行賬戶。該項業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)并確認收入。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）1.根據(jù)資料（1），下列說法正確的是（）。 10、【第2題】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規(guī)定無形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費）（2）6月10日，自行研發(fā)一項B專利技術(shù)，研發(fā)過程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術(shù)達到預(yù)定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業(yè)銀行賬戶。該項業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)并確認收入。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）3.根據(jù)資料（3），下列各項中說法正確的是（）。