申請稅收抵免？

來源會計網(wǎng)

我公司在歐洲設(shè)立了一家全資子公司，從這家子公司取得的股息來源于它以前年度的累計未分配利潤，回國申請稅收抵免時怎么對應(yīng)我國的納稅年度呢？

股息稅收抵免全資子公司

微信用戶 3年前 · 發(fā)起提問

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企業(yè)取得境外股息所得實現(xiàn)日為被投資方做出利潤分配決定的日期，不論該利潤分配是否包括以前年度未分配利潤，均應(yīng)作為該股息所得實現(xiàn)日所在的我國納稅年度所得計算抵免。

Susan 3年前解答

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我公司申報2016年境外所得時，采用了簡易方法計算抵免稅額，請問這種情形下是否還能夠適用饒讓抵免？

你公司該所得不能適用饒讓抵免。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第1號）的規(guī)定，境外所得采用簡易辦法計算抵免額的，不適用饒讓抵免。

2021年12月02日

我公司是按季度申報的增值稅小規(guī)模納稅人，3季度銷售額為40萬元，由于下游企業(yè)需要增值稅專用發(fā)票抵扣，所以我公司就其中15萬元收入業(yè)務(wù)開具了1%征收率的增值稅專用發(fā)票。請問，我公司是否可以享受免征增值稅政策？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號）規(guī)定，你公司季度銷售額不超過45萬元，可以享受免征增值稅政策，并開具增值稅普通發(fā)票。因你公司向購買方就15萬元收入開具了增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定，則需要按發(fā)票上注明的銷售額和適用征收率計算繳納增值稅（即繳納1500元=15萬元*1%）。對于沒有開具增值稅專用發(fā)票的部分收入（25萬元=40萬元-15萬元），仍可以享受免征增值稅政策。

2021年12月07日

我們是一家自行車生產(chǎn)企業(yè)，準備于2021年12月將自產(chǎn)產(chǎn)品出口到東南亞。請問出口貨物退（免）稅申報程序的要求是什么？

你企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅。如你企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)進行申報，可在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，再行申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅。

2021年12月01日

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