中級會計師《經(jīng)濟法》知識點：匯算清繳應(yīng)補（退）稅額

境內(nèi)企業(yè)每年都要做一次匯算清繳，企業(yè)需要匯算清繳，個人也需要匯算清繳，匯算清繳后，就需要補稅退稅了，這就是我們今天要說的知識點，和會計網(wǎng)一起來看看吧。

（一）匯算清繳

企業(yè)和個人每年都要做一次匯算清繳，在4月底的時候，結(jié)束了2019年的個人所得稅匯算清繳，這個時候，應(yīng)該補稅退稅的流程應(yīng)該也都清楚了，那么我們就來計算補稅或者是退稅后的應(yīng)納稅額。

（二）案例分析

甲企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為300萬元，全年已經(jīng)預(yù)繳了60萬元的稅款，來源于境外別國的稅前所得為150萬元，境外的實納稅款為30萬元，該企業(yè)在我國適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計算甲企業(yè)當年的匯算清繳應(yīng)補退稅的稅款是多少？

A：23萬元

B：22.5萬元

C：22萬元

D：24萬元

解析：

1、這道題考察的是企業(yè)所得稅抵免限額知識點

2、企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額為=（300+150）*25%=112.5萬元

3、境外已納稅款扣除限額=（300+150）*25%*150/（300+150）=37.5萬元

4、境外實際繳納稅額30萬元，可以全額扣除

5、境內(nèi)已經(jīng)繳納的60萬元，匯總納稅應(yīng)納稅所得額為112.5—30—60=22.5萬元

以上就是有關(guān)匯算清繳后的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的知識點，想了解更多關(guān)于中級會計師《經(jīng)濟法》知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！