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出納管理模塊包括

2022-07-27 14:52
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  出納管理模塊主要包括現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、銀行對(duì)賬等。銀行日記賬由出納人員進(jìn)行登記,其依據(jù)是銀行存款收付款憑證。銀行對(duì)賬是指將企業(yè)的銀行日記賬與銀行出具的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),即在每月月末,企業(yè)的出納人員將企業(yè)的銀行存款日記賬與開(kāi)戶銀行發(fā)來(lái)的當(dāng)月銀行存款對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核對(duì),勾對(duì)已達(dá)賬項(xiàng),找出未達(dá)賬項(xiàng),并編制每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過(guò)程。

  出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。即與出納人員不相容的崗位包括單位的記賬人員、會(huì)計(jì)人員、核算人員、賬目管理人員等。

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