2024年稅務(wù)師稅法二考試教材變化一覽！注意五章內(nèi)容變化大！

　　2024年稅務(wù)師《稅法二》教材對(duì)比2023年教材，章節(jié)結(jié)構(gòu)沒有變化，仍舊是10章。從內(nèi)容來看第一章、第二章、第三章、第七章、第八章共計(jì)五章內(nèi)容變化較大，有不少調(diào)整;其他小稅種章節(jié)變動(dòng)較小主要涉及政策延期。

稅務(wù)師稅法二教材變化一覽

　　第一章 企業(yè)所得稅(變動(dòng)10%)

　　　本章變動(dòng)較大，主主要更新、調(diào)整企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策。

　　新增：

　　(1)新增無形資產(chǎn)攤銷的起止時(shí)間的規(guī)定。

　　(2)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的技術(shù)相關(guān)內(nèi)容。

　　(3)企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的方法。

　　(4)集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除政策。

　　(5)搬遷資產(chǎn)稅務(wù)處理中采取資產(chǎn)置換的換入資產(chǎn)的計(jì)稅成本確定方法。

　　調(diào)整：

　　(1)延期至2027年12月31日的政策如下：

　　鐵路債券利息減半政策;

　　生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品；

　　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠;

　　一次性稅前扣除政策;

　　金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入減計(jì)政策;

　　保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入減計(jì)政策;

　　省級(jí)地方金融監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入減計(jì)政策;

　　保險(xiǎn)保障基金免征企業(yè)所2得稅優(yōu)惠;

　　從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　(2)小型微利企業(yè)優(yōu)惠部分表述。

　　(3)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍。

　?。?）“工商”表述調(diào)整為“市場(chǎng)主體”

　　刪除：

　　(1)公益性捐贈(zèng)額的確認(rèn)、目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)稅前扣除等相關(guān)內(nèi)容。

　　(2)制造企業(yè)、科技型中小企業(yè)、其他企業(yè)2018年~2022年研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除政策。

　　(3)刪除一次性稅前扣除政策中“購進(jìn)”的概念、“單位價(jià)值”的計(jì)算方法。

　　(4)中小微企業(yè)2022年新購置的設(shè)備、器具稅前扣除政策。

　　(5)高新技術(shù)企業(yè)2022年第四季度購置設(shè)備、器具扣除政策

　　第二章 個(gè)人所得稅(變動(dòng)5%)

　　本章變動(dòng)較大，掌握新修改的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，注意稅收優(yōu)惠的延續(xù)

　　新增：

　　(1)計(jì)入工資薪金所得的范圍部分內(nèi)容。

　　(2)支持原油等貨物期貨市場(chǎng)對(duì)外開發(fā)的稅收優(yōu)惠。

　　(3)保險(xiǎn)營銷員、內(nèi)部退養(yǎng)、境外所得抵免的例題。

　　(4)個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(簡易版)

　　調(diào)整：

　　(1)3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高。

　　(2)個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅優(yōu)惠范圍擴(kuò)大。

　　(3)個(gè)人投資者持有鐵路債券利息收入;

　　滬港、深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通和內(nèi)地與香港基金互認(rèn);

　　居民換購住房;

　　外籍個(gè)人享受津補(bǔ)貼免稅;

　　創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段;

　　全年一次性獎(jiǎng)金;

　　股權(quán)激勵(lì)等優(yōu)惠政策延期。

　　(4)綜合所得匯算清繳管理辦法。

　　刪除：

　?。?）支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控的稅收優(yōu)惠；

　?。?）大量征管方面的表述。

　　本章變動(dòng)較大，注意新增、調(diào)整的內(nèi)容。

　　第三章 國際稅收(變動(dòng)8%)

　　新增：

　　(1)非居民納稅人協(xié)定適用和納稅申報(bào)責(zé)任及稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理部分內(nèi)容

　　(2)2021年7月《雙支柱方案的聲明》中的“支柱二”低稅率國家的相關(guān)表述。

　　(3)表3-1全球企業(yè)所得稅稅率等于或低于15%的國家和地區(qū)。

　　(4)腳往解釋：“黑名單”“灰名單”

　　調(diào)整：

　　(1)詳細(xì)列示《中新協(xié)定》29條內(nèi)容的標(biāo)題。

　　(2)《中新協(xié)定》的常設(shè)機(jī)構(gòu)和營業(yè)利潤重新編寫。

　　(3)境外所得稅額，全部表述為“境外所得稅稅額”

　　(4)《關(guān)于修訂后的歐盟稅收不合作轄區(qū)名單的結(jié)論》黑名單、灰名單的國家調(diào)整。

　　(6)“0ECD金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)”中的“申報(bào)”全部表述為“報(bào)送”.

　　(6)第一項(xiàng)成果《應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的稅收挑戰(zhàn)》調(diào)整具體內(nèi)容。

　　刪除：統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)和盡職調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)是標(biāo)推的核心等部分內(nèi)容表述

　　第四章 印花稅(變動(dòng)2%)

　　本章變動(dòng)不大，新增、延期政策較多。

　　新增：

　　(1)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫解釋。

　　(2)支持銀行和公司處置不良債權(quán)免征印花稅;上交所、深交所轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR，出讓方按1%繳納印花稅;保障性住房相關(guān)優(yōu)惠政策、證券交易印花稅減半征收優(yōu)惠政策。

　　調(diào)整:

　　(1)“六稅兩費(fèi)”減半稅收優(yōu)惠。

　　(2)部分印花稅免稅優(yōu)惠延期至2027年12月31日:高校學(xué)生公寓租賃合同;金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂的借款合同;保險(xiǎn)保障基金公司涉及的應(yīng)稅憑證;農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程合同。

　　(3)延期至2025年12月31日:支持公共租賃住房建設(shè)和運(yùn)營的稅收優(yōu)惠。

　　第五章 房產(chǎn)稅(變動(dòng)2%)

　　新增：

　　(1)銀行和企業(yè)處置不良債權(quán)減免房產(chǎn)稅優(yōu)惠。

　　(2)科技企業(yè)、科技園提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠。

　　“六稅兩費(fèi)”減半稅收優(yōu)惠。

　　調(diào)整

　　部分印花稅稅收優(yōu)惠延期至2027年12月31日：高校學(xué)生公寓;農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(2)(包括自有和承租)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn);向居民供熱收取采暖費(fèi)的“三北”地區(qū)供熱企業(yè)：經(jīng)營性文化事業(yè)單位由財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè);商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn);飲水工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn);納稅人及其全資子公司從事大型民用客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動(dòng)機(jī)研制項(xiàng)目、從事空載重量大于45噸的民用客機(jī)研制項(xiàng)目自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)。

　　刪除：

　　軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅相關(guān)政策。

　　第六章車船稅

　　無實(shí)質(zhì)性變化

　　第七章 契稅(變動(dòng)3%)

　　本章變動(dòng)較大，注意新增的稅收優(yōu)惠。

　　新增：

　　(1)保障性住房經(jīng)營管理單位回購保障性住房繼續(xù)作為保障性住房房源免征契稅;個(gè)人購買保障性住房，減按1%的稅率征收稅收優(yōu)惠。

　　(2)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收抵債資產(chǎn)免征契稅優(yōu)惠。

　　調(diào)整

　　(1)概述的部分內(nèi)容。

　　(2)契稅征稅范圍的部分內(nèi)容。

　　(3)易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的安置住房、公共租賃住房、飲水工程運(yùn)營管理單位企事業(yè)單位改制重組優(yōu)惠政策延期。

　　刪除：

　　(1)企業(yè)承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)，并在該土地上代政府建設(shè)保障性住房的，計(jì)稅價(jià)格。

　　(2)對(duì)已繳納契稅的購房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅：在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅。

　　第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅(變動(dòng)3%)

　　本章變動(dòng)較大，新增、調(diào)整、刪除政策較多。

　　新增：

　　(1)納稅人及其全資子公司從事空載重量大于45噸的民用客機(jī)研制項(xiàng)目自用的科研、生產(chǎn)、辦公用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。

　　(2)保障性住房項(xiàng)目建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。

　　調(diào)整

　　(1)概述、征稅范圍、納稅人和使用稅額、征收管理部分內(nèi)容。

　　(2)“六稅兩費(fèi)”減半稅收優(yōu)惠。

　　(3)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)用地;供熱企業(yè)供熱用地，商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫用地;民用航空發(fā)動(dòng)機(jī)研制項(xiàng)目用地;農(nóng)村飲水安全工程用地;公共租賃住房用地;養(yǎng)老、托育家政等社區(qū)家庭服務(wù)用地;城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營用地;科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間用地;物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地等優(yōu)惠政策延期至2027年12月31日。

　　刪除：

　　司法部所屬勞改勞教單位用地優(yōu)惠政策

　　第九章 耕地占用稅(變動(dòng)1%)

　　本章變動(dòng)不大，調(diào)整“六稅兩費(fèi)”減半稅收優(yōu)惠。

　　(1)耕地占用稅征稅對(duì)象表述，

　　(2)稅收優(yōu)惠及其知識(shí)點(diǎn)名稱調(diào)整

　　(3)“六稅兩費(fèi)”減半稅收優(yōu)惠。

　　第十章 船舶噸稅(變動(dòng)1%)

　　本章變動(dòng)不大，往意新增內(nèi)容。

　　新增：

　　船舶噸稅納稅人的內(nèi)容。

　　部分節(jié)名、知識(shí)點(diǎn)名稱調(diào)整。

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