增值稅銷項稅額如何寫會計分錄？怎么計算？

　　通常我們可以將進(jìn)項通俗理解為進(jìn)貨，進(jìn)貨時產(chǎn)生的稅費就是指進(jìn)項稅費，而銷項就是賣貨，賣貨時產(chǎn)生的稅費就是指銷項稅費。那么增值稅銷項稅額如何寫會計分錄？具體怎么計算？有關(guān)內(nèi)容來和會計網(wǎng)一起了解下吧。

　　增值稅銷項稅額會計分錄

　　1、發(fā)生銷售時

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

　　2、購進(jìn)原材料時

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

　　貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

　　3、當(dāng)月有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

　　借：在建工程或固定資產(chǎn)

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

　　4、月末結(jié)轉(zhuǎn)

　　余額在貸方：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　5、次月交納時:

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　6、增值稅經(jīng)計算為多繳納的，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　7、收到退庫時

　　如果抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，則不作會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　增值稅銷項稅額怎么算?

　　銷項稅額指的是納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅額?？梢詫N項理解為把貨賣出去，銷項稅費就是賣貨產(chǎn)生的稅費。

　　銷項稅額計算公式：當(dāng)期銷項稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

　　案例說明：甲公司向乙公司出售一批鋼材，出廠價格為2000萬元人民幣(不含稅)，適用增值稅稅率為16%，請問乙公司向甲公司收取的增值稅銷項稅額怎么算?

　　銷項稅額=2000萬元×16%=320萬元

　　計算銷項稅額時，包括兩種方法：

　　1、銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率

　　2、銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

　　銷項稅額抵減屬于哪個科目?

　　銷項稅額抵減屬于負(fù)債類科目應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬下的三級明細(xì)科目，指的是銷售開發(fā)票后需要繳納的增值稅，可以通過采購商品獲得進(jìn)項稅，用兩者之差來抵減銷項稅額，以差額繳納增值稅。

　　月末增值稅銷項進(jìn)項要不要結(jié)轉(zhuǎn)?

　　增值稅進(jìn)項和銷項在月末時都不需要結(jié)轉(zhuǎn)，按照相關(guān)規(guī)定，月度終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細(xì)科目：

　　1、當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，做以下分錄：

　　借：“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：“應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、當(dāng)月多交的增值稅，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)