對于小規(guī)模納稅人來說,進項稅額是不得抵扣的,那么小規(guī)模納稅人的增值稅又是怎么計算的,我們來一起探討吧。
小規(guī)模納稅人應交增值稅的計算公式
應納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)*征收率(適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%,今年受疫情影響減按為1%,政策實施期限到2020年12月31日)
又根據(jù)財稅〔2019〕13號文件規(guī)定:對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
小規(guī)模納稅人增值稅賬務處理參考
一、 銷售商品
借:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
月末結轉時:
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務成本
二、購進貨物時
借:庫存商品等相關科目 (含增值稅)
貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金、應付賬款等
繳納增值稅時:
借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
以上就是有關小規(guī)模納稅人應交增值稅計算的內容,希望能幫到大家。
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