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小規(guī)模納稅人應交增值稅怎么計算?

2020-06-29 17:13  責編:小華  瀏覽:2621
來源 會計網(wǎng)
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  對于小規(guī)模納稅人來說,進項稅額是不得抵扣的,那么小規(guī)模納稅人的增值稅又是怎么計算的,我們來一起探討吧。

小規(guī)模納稅人應交增值稅計算.jpg

  小規(guī)模納稅人應交增值稅的計算公式

  應納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)*征收率(適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%,今年受疫情影響減按為1%,政策實施期限到2020年12月31日)

  又根據(jù)財稅〔2019〕13號文件規(guī)定:對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

  小規(guī)模納稅人增值稅賬務處理參考

  一、 銷售商品

  借:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款

  貸:主營業(yè)務收入

  應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

  月末結轉時:

  借:主營業(yè)務成本

  貸:庫存商品

  借:本年利潤

  貸:主營業(yè)務成本

  二、購進貨物時

  借:庫存商品等相關科目 (含增值稅)

  貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金、應付賬款等

  繳納增值稅時:

  借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

  貸:銀行存款

  以上就是有關小規(guī)模納稅人應交增值稅計算的內容,希望能幫到大家。

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