1、企業(yè)繳納社保的分錄: 借:其他應(yīng)收款——社保費(個人部分) 應(yīng)付職工薪酬——社保費(公司部分) 貸:銀行存款 2、企業(yè)計提社保的分錄: 借:管理費用——社保費(公司部分) 貸:應(yīng)付職工薪酬——社保費(公司部分) 3、企業(yè)發(fā)放工資時扣除個人社保部分的分錄: 借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資 貸:其他應(yīng)收款——社保費(個人部分) 銀行存款 個人部分入“其他應(yīng)收款”的科目比較合適。
您好, 總分公司的企業(yè)所得稅匯算清繳分攤情況可以根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第57號第三章總分機構(gòu)分攤稅款的相關(guān)規(guī)定進行計算。具體規(guī)定如下: 相關(guān)規(guī)定: 《國稅總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號) 第三章 總分機構(gòu)分攤稅款的計算 第十三條 總機構(gòu)按以下公式計算分攤稅款:總機構(gòu)分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額×50% 第十四條 分支機構(gòu)按以下公式計算分攤稅款: 所有分支機構(gòu)分攤稅款總額=匯總納稅企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額×50% 某分支機構(gòu)分攤稅款=所有分支機構(gòu)分攤稅款總額×該分支機構(gòu)分攤比例 第十五條 總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例;三級及以下分支機構(gòu),其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。 計算公式如下: 某分支機構(gòu)分攤比例=(該分支機構(gòu)營業(yè)收入/各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機構(gòu)職工薪酬/各分支機構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30 分支機構(gòu)分攤比例按上述方法一經(jīng)確定后,除出現(xiàn)本辦法第五條第(四)項和第十六條第二、三款情形外,當年不作調(diào)整。
交互分配法,是對各輔助生產(chǎn)車間的成本費用進行交互分配和直接分配兩次分配。1、交互分配(對內(nèi)分配)交互分配率=某輔助生產(chǎn)車間交互分配前發(fā)生費用/該輔助生產(chǎn)車間提供的產(chǎn)品或勞務(wù)數(shù)量某輔助生產(chǎn)車間交互分配轉(zhuǎn)出費用=該輔助生產(chǎn)車間交互分配率*該輔助生產(chǎn)車間為其它輔助生產(chǎn)車間提供的產(chǎn)品或勞務(wù)數(shù)量交互分配轉(zhuǎn)入的費用=∑(某輔助生產(chǎn)車間供應(yīng)本車間的產(chǎn)品或勞務(wù)數(shù)量*該輔助生產(chǎn)車間交互分配率)2、直接分配(對外分配)某輔助生產(chǎn)車間交互分配后的實際費用=該輔助生產(chǎn)車間交互分配前的費用+交互分配轉(zhuǎn)入的費用-交互分配轉(zhuǎn)出的費用某輔助生產(chǎn)車間對外分配率=該輔助生產(chǎn)車間交互分配后的實際費用/該輔助生產(chǎn)車間對外提供的產(chǎn)品或勞務(wù)數(shù)量某產(chǎn)品或車間、部門應(yīng)分配的費用 =該產(chǎn)品或車間、部門受益的勞務(wù)量*某輔助生產(chǎn)車間對外分配率