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企業(yè)借款怎么編制記賬憑證?

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2022-01-28 20:40  責(zé)編:小藍  瀏覽:2662

  企業(yè)由于資金的需要,對外借款,在收到借款之后,會計人員要編制記賬憑證,那么具體要怎么編制相關(guān)的記賬憑證呢?

借款記賬

  企業(yè)借款怎么編制記賬憑證?

  企業(yè)借款會簽訂借款合同,在收到借款之后,出納會填寫收到借款的收據(jù),會計人員以此為原始憑證進行審核,比如金額是否一致,是否約定利息等,之后編制收款憑證。日期填寫實際收款日,之后按順序填上編號,填寫會計分錄以及發(fā)生額:

  借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

    貸:其他應(yīng)付款

  之后相關(guān)人員簽章即可。

  如果借款有約定利息,在約定付利息的當(dāng)月,還要編制轉(zhuǎn)賬憑證。會計分錄為:

  借:財務(wù)費用

    貸:應(yīng)付利息

  之后支付利息的時候,編制付款憑證。

  借:財務(wù)費用

    貸:銀行存款

  最后到了還款期限,還款時,編制付款憑證。

  借:其他應(yīng)付款

    貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

  記賬憑證日期的填寫

  記賬憑證的日期一般是會計人員填制記賬憑證的當(dāng)天日期,但是有的企業(yè)由于管理需要,也會填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的日期,或者在月底填制的時候填上月末日期。具體的看業(yè)務(wù)內(nèi)容,比如公司員工出差,報銷差旅費的記賬憑證是填寫報銷當(dāng)日的日期;現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)的填寫辦理收、付現(xiàn)金的日期;銀行收款業(yè)務(wù)的記賬憑證一般是按照公司收到銀行進賬單或銀行回執(zhí)的戳記日期填寫;如果兩個日期相差太長時間的,或者本月才收到上月的銀行收、付款憑證,也可以在財務(wù)部門實際辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的日期填寫;銀行付款業(yè)務(wù)的記賬憑證,則填寫的是在財務(wù)部門開出銀行存款支付單據(jù)的日期;除了收付款業(yè)務(wù)以外的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),一般是在當(dāng)月最后的日期填寫。

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