總分公司資金往來如何做賬務(wù)處理？

　　分公司的財(cái)產(chǎn)在法律上是屬于總公司的資產(chǎn)范圍的，對(duì)于總公司與分公司之間的資金往來，應(yīng)通過其他應(yīng)收款科目、其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算，有關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　總分公司資金往來的會(huì)計(jì)分錄

　　1、總公司給分公司資金的賬務(wù)處理

　　借：其他應(yīng)收款——XX分公司

　　　　貸：銀行存款

　　2、分公司收到總公司資金的賬務(wù)處理

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款——總公司

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；存出保證金，如租入包裝物支付的押金。其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　其他應(yīng)付款是什么？

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)，具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金；職工未按期領(lǐng)取的工資；存入保證金等方面的內(nèi)容。其他應(yīng)付款是負(fù)債類，借方表示其他應(yīng)付款減少即負(fù)債減少，貸方表示其他應(yīng)付款增加即負(fù)債增加，一般余額在貸方，表示尚未支付的部分。