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購(gòu)買私募基金會(huì)計(jì)分錄是什么?

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2021-10-29 21:57  責(zé)編:小藍(lán)  瀏覽:1471

  對(duì)于企業(yè)購(gòu)買的私募基金、可以作為交易性金融資產(chǎn)來進(jìn)行核算、購(gòu)入時(shí)、計(jì)入交易性金融資產(chǎn)科目和銀行存款科目核算、相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

購(gòu)買私募基金分錄

  購(gòu)買私募基金會(huì)計(jì)分錄

  這個(gè)可以作為交易性金融資產(chǎn)來核算:

  1.購(gòu)買時(shí):

  借:交易性金融資產(chǎn)—成本

    貸:銀行存款、其他貨幣資金等

  2.如果購(gòu)買的基金要明年再賣、年末需要根據(jù)基金凈值和購(gòu)買成本的差額

  借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

    貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

  交易性金融資產(chǎn)指的是以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、同時(shí)也指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)、包括企業(yè)為賺取差價(jià)而從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等。

  滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn):

  1、取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購(gòu)或贖回。

  2、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分、具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。

  3、屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

  公允價(jià)值變動(dòng)損益是什么?

  公允價(jià)值變動(dòng)損益是指一項(xiàng)資產(chǎn)在取得之后的計(jì)量、即后續(xù)采用公允價(jià)值計(jì)量模式時(shí)、期末資產(chǎn)賬面價(jià)值與其公允價(jià)值之間的差額。公允價(jià)所變動(dòng)損益“損”就是損失、表示虧損;“益”就是收益、表示盈余。公允價(jià)值變動(dòng)損益就是因?yàn)楣蕛r(jià)值的變動(dòng)而引發(fā)的“損”或是“益”。

  基金包括哪些內(nèi)容?

  基金有廣義和狹義之分、從廣義上說、基金是指為了某種目的而設(shè)立的具有一定數(shù)量的資金。例如、信托投資基金、公積金、保險(xiǎn)基金、退休基金、各種基金會(huì)的基金。人們平常所說的基金主要是指證券投資基金。

  根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)、可以將證券投資基金劃分為不同的種類:

 ?。?)根據(jù)基金單位是否可增加或贖回、可分為開放式基金和封閉式基金。

  (2)根據(jù)組織形態(tài)的不同、可分為公司型基金和契約型基金。

 ?。?)根據(jù)投資風(fēng)險(xiǎn)與收益的不同、可分為成長(zhǎng)型、收入型和平衡型基金。

  (4)根據(jù)投資對(duì)象的不同、可分為股票基金、債券基金、貨幣市場(chǎng)基金、期貨基金等。

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