很多企業(yè)的營運(yùn)危機(jī)源于現(xiàn)金流量管理不善,當(dāng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)來襲,資金周轉(zhuǎn)危機(jī)往往是企業(yè)破產(chǎn)的直接導(dǎo)火索,企業(yè)的價(jià)值就在于它產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力。對(duì)于上市公司的現(xiàn)金流量表包含的內(nèi)容是什么?
上市公司現(xiàn)金流量表的內(nèi)容
1、來自經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量:主要反映了公司為開展正常業(yè)務(wù)而引起的現(xiàn)金流入量、流出量和凈流量;
2、來自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量:反映的是公司取得和處置證券投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等活動(dòng)所引起的現(xiàn)金收支活動(dòng)及結(jié)果;
3、來自籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量:主要是指公司在籌集資金過程中所引起的現(xiàn)金收支活動(dòng)及結(jié)果;
4、非常項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:通常是指非正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所引起的現(xiàn)金流量;
5、不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動(dòng):雖然這些活動(dòng)并不會(huì)引起本期的現(xiàn)金收支,但這是一類對(duì)股民非常重要的信息,并且對(duì)未來的現(xiàn)金流量會(huì)產(chǎn)生甚至極為重大的影響。這類活動(dòng)主要反映在補(bǔ)充資料一欄里,比如以對(duì)外投資償還債務(wù),以固定資產(chǎn)對(duì)外投資等。
企業(yè)現(xiàn)金流量分為幾類?
現(xiàn)金流量表中,將企業(yè)現(xiàn)金流量分為三大類:經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。
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