百貨商場(chǎng)涉及的業(yè)務(wù)包括出租柜位、代收營(yíng)業(yè)款,月底返賬等等。對(duì)于百貨商場(chǎng)的會(huì)計(jì)核算,應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況計(jì)入對(duì)應(yīng)科目處理,具體應(yīng)如何做賬?
百貨商場(chǎng)相關(guān)賬務(wù)處理
百貨商場(chǎng)在賬務(wù)處理過(guò)程中所涉及到的會(huì)計(jì)科目有:
銀行存款、庫(kù)存商品、庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、商品進(jìn)銷差價(jià)、銷售費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、實(shí)收資本、利潤(rùn)分配、所得稅費(fèi)用、稅金及附加、固定資產(chǎn)等。
具體賬務(wù)處理過(guò)程:
一、如果出租柜位是商場(chǎng)的主營(yíng)業(yè)務(wù),那么就需要收取租金和管理費(fèi):
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
二、如果由商場(chǎng)代收營(yíng)業(yè)款,月底返賬,建議與營(yíng)業(yè)戶簽訂合同,注明代收營(yíng)業(yè)款,由商場(chǎng)按代收營(yíng)業(yè)款后轉(zhuǎn)付給營(yíng)業(yè)戶。
1、商場(chǎng)代收營(yíng)業(yè)款:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
2、月底返賬:
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
三、商場(chǎng)會(huì)計(jì)基本流程
1、每天核對(duì)出納上交的現(xiàn)金繳款單和內(nèi)部收款收據(jù)金額,是否同同期的店面銷售收入一致并編制記賬憑證。
2、根據(jù)采購(gòu)入庫(kù)單據(jù)編制憑證并登記庫(kù)存商品明細(xì)賬。
3、根據(jù)匯總的銷售出庫(kù)商品明細(xì)表,結(jié)轉(zhuǎn)出庫(kù)商品成本并編制記賬憑證。
4、編制日常費(fèi)用報(bào)銷憑證。
5、銀行對(duì)賬。
6、編制財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)報(bào)表。
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