企業(yè)往來款項存在哪些問題？

　　往來款項是企業(yè)在日常經(jīng)營活動發(fā)生的應(yīng)收款項，應(yīng)付款項，預(yù)收款項和預(yù)付款項。對于往來款項，主要存在的問題是什么？

　　往來款項存在的問題

　　1.對賬不及時

　　企業(yè)如果對往來款項放松管理，銷售部門和會計部門之間不經(jīng)常核對賬目，非常容易造成往來款項的懸賬。

　　2.往來款項會計處理不規(guī)范

　　企業(yè)會計人員如果不按照會計制度對往來款項進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理，可能會造成會計科目的登記錯誤，把不屬于同一個賬戶的應(yīng)收款項和應(yīng)付款項對沖并按照其余額進(jìn)行記賬等等。這樣可能會對企業(yè)未來的資金結(jié)算造成麻煩。

　　3.利用往來款項調(diào)節(jié)利潤

　　有的企業(yè)會對已經(jīng)收到的貨款不進(jìn)行會計處理，對已經(jīng)支付的費(fèi)用不進(jìn)行賬務(wù)處理，利用應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款任意的調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤，會影響國家的稅收。

　　4.利用往來款項進(jìn)行舞弊

　　有的企業(yè)會計人員會將款項匯往外地，在做賬務(wù)處理時將這些款項計入往來款項，然后進(jìn)行貪污，還有的會將已經(jīng)核銷的應(yīng)收款項在收回后不做賬而將其貪污。

　　5.往來款項沒有定期清理

　　企業(yè)如果不仔細(xì)管理往來款項，可能會使企業(yè)名存實(shí)亡的往來款項還在賬上長期存在，該報的壞賬不進(jìn)行損失處理，該報營業(yè)外收入的不進(jìn)行登記，這樣會導(dǎo)致往來款項的混亂。

　　往來款項的內(nèi)部控制

　　1.應(yīng)收款項及預(yù)付款項的控制;

　　(1)企業(yè)需要確定正確的信用政策;

　　(2)對于資金的收支與記錄的核算需要進(jìn)行崗位分離;

　　(3)企業(yè)需要建立健全的備用金和報銷制度;

　　(4)企業(yè)需要對供應(yīng)商進(jìn)行市場調(diào)查，按照審批的制度與合同的規(guī)定執(zhí)行;

　　(5)企業(yè)采購人員需要定期進(jìn)行輪換。

　　2.應(yīng)付款項及預(yù)付款項的控制

　　(1)企業(yè)采購、審批、驗(yàn)貨、記錄核算幾個崗位的人員需要進(jìn)行崗位分離;

　　(2)定期分析企業(yè)的應(yīng)付賬款，在不增加企業(yè)資金占用成本的條件下，及時結(jié)清貨款;

　　(3)建立收付雙方對賬制度;

　　(4)定期或不定期對其他應(yīng)付款進(jìn)行清理。