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公司職工工資的會計分錄怎么做?

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2021-03-16 15:10  責(zé)編:小玲  瀏覽:1421

  公司職工工資一般在月底計提,次月發(fā)放,發(fā)放的工資,應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬科目核算,相關(guān)會計分錄是什么?

職工工資分錄

  職工工資分錄處理

  計提工資

  借:管理費用

         貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

  計提社保

  借:管理費用

         貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

  次月發(fā)放工資時:

  借:應(yīng)付職工薪酬——工資

         貸:其他應(yīng)付款—社保(個人部分)

                庫存現(xiàn)金/銀行存款

  繳納杜保:

  借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

         其他應(yīng)付款—社保(個人部分)

         貸:銀行存款

  上交個人所得稅:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

          貸:銀行存款

  工資薪金總額包括企業(yè)按照實際發(fā)放的工資薪金總和,不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。

  主要由六個部分組成:計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。

  應(yīng)付職工薪酬的有關(guān)賬務(wù)處理

  支付職工工資、獎金、津貼和補貼

  借記“應(yīng)付職工薪酬-工資”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目;企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等),借記“應(yīng)付職工薪酬”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅”等科目;

  支付職工福利費

  企業(yè)向職工食堂、職工醫(yī)院、生活困難職工等支付職工福利時,借記“應(yīng)付職工薪酬-職工福利”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目;

  支付公會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和繳納社會保險費、住房公積金

  借記“應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(或職工教育經(jīng)費、社會保險費、住房公積金)”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目;

  發(fā)放非貨幣性福利

  借記“應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目;企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用,借記“應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利”科目,貸記“銀行存款”等科目。

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