公司職工工資一般在月底計提,次月發(fā)放,發(fā)放的工資,應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬科目核算,相關(guān)會計分錄是什么?
職工工資分錄處理
計提工資
借:管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
計提社保
借:管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
次月發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款—社保(個人部分)
庫存現(xiàn)金/銀行存款
繳納杜保:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)付款—社保(個人部分)
貸:銀行存款
上交個人所得稅:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
工資薪金總額包括企業(yè)按照實際發(fā)放的工資薪金總和,不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。
主要由六個部分組成:計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。
應(yīng)付職工薪酬的有關(guān)賬務(wù)處理
支付職工工資、獎金、津貼和補貼
借記“應(yīng)付職工薪酬-工資”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目;企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等),借記“應(yīng)付職工薪酬”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅”等科目;
支付職工福利費
企業(yè)向職工食堂、職工醫(yī)院、生活困難職工等支付職工福利時,借記“應(yīng)付職工薪酬-職工福利”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目;
支付公會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和繳納社會保險費、住房公積金
借記“應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(或職工教育經(jīng)費、社會保險費、住房公積金)”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目;
發(fā)放非貨幣性福利
借記“應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目;企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用,借記“應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利”科目,貸記“銀行存款”等科目。
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