累計(jì)盈余可以理解為公司開業(yè)至年初為止累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤,一般情況下事業(yè)單位通過累計(jì)盈余科目核算歷年實(shí)現(xiàn)的盈余,那么相應(yīng)的賬務(wù)處理該怎么做?
累計(jì)盈余如何做賬?
累計(jì)盈余是凈資產(chǎn)類科目,主要賬務(wù)處理如下:
(一)年末,將“本年盈余分配”科目的余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余,借記或貸記“本年盈余分配”科目,貸記或借記累計(jì)盈余。
(二)年末,將“無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目的余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余,借記或貸記“無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目,貸記或借記累計(jì)盈余。
(三)按照規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、繳回非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金、向其他單位調(diào)出財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí),按照實(shí)際上繳、繳回、調(diào)出金額,借記累計(jì)盈余,貸記“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。
按照規(guī)定從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí),按照實(shí)際調(diào)入金額,借記“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目,貸記累計(jì)盈余。
(四)將“以前年度盈余調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余,借記或貸記“以前年度盈余調(diào)整”科目,貸記或借記累計(jì)盈余。
(五)按照規(guī)定使用專用基金購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的,按照固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)成本金額,借記“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”等科目;同時(shí),按照專用基金使用金額,借記“專用基金”科目,貸記累計(jì)盈余。
事業(yè)單位累計(jì)盈余如何計(jì)算?
事業(yè)單位累計(jì)盈余核算單位歷年實(shí)現(xiàn)的盈余扣除盈余分配后滾存的金額,以及因無償調(diào)入調(diào)出資產(chǎn)產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額。按照規(guī)定上繳、繳回、單位間調(diào)劑結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額,以及對以前年度盈余的調(diào)整金額,也通過事業(yè)單位累計(jì)盈余核算。
累計(jì)盈余借貸方向表示什么意思?
累計(jì)盈余借貸方向是指累計(jì)盈余公積金的流出和流入的方向。借方是資金的流出,貸方是資金的流入。累計(jì)盈余是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的累計(jì)資金。累計(jì)盈余資金=流動(dòng)資產(chǎn)總額-應(yīng)收賬款-存貨-現(xiàn)金。
累計(jì)盈余借貸方向的詳細(xì)解釋為:將本年盈余分配科目的余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余,當(dāng)盈余扣除盈余分配為負(fù)時(shí),即說明利用其他資產(chǎn)來支付該項(xiàng)支出,該項(xiàng)凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù),此時(shí)累計(jì)盈余為借方。
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